Цифровой рубль простыми словами

---

С 1 сентября 2026 большая часть предприятий будет обязана применять в расчетах цифровой рубль. Как это отразится на участниках закупок госзаказа и гособоронзаказа? Ответы здесь.

Что такое цифровой рубль?

Основные документы: 339-ФЗ от 24.07.2023, 340-ФЗ от 24.07.2023. Официального термина пока нет. Простыми словами, цифровой рубль (ЦР) – это тот же рубль, только в виде цифрового кода. Код уникальный, подобно серии и номеру наличной банкноты. Хранятся такие цифровые рубли в цифровых кошельках (токенах) на цифровой платформе, созданной на применении технологии распределённых реестров (блокчейн). Термин «блокчейн» – «цепь блоков» означает взаимосвязь цепочек информационных блоков, в которых содержатся закодированные сведения о каком-либо активе (валюте), и обо всех транзакциях с ним, начиная с момента выпуска этого актива.

Оператором платформы цифрового рубля является Банк России. Цифровые рубли можно использовать в расчётах и платежах, при этом цифровая платформа ведет реестр всех транзакций. Пользователь платформы цифрового рубля (физическое лицо, ИП, юридическое лицо) может распоряжаться своим цифровым кошельком через любое мобильное приложение участника платформы цифрового рубля - банка, клиентом которого он является, или через личный кабинет на сайте Банка России (по QR-коду, бесконтактным платежем NFC и т.д.). Банк России бесплатно открывает цифровой кошелёк, но исходя из формулы «один пользователь – один кошелёк».

Схема расчетов цифровым рублем

Чтобы снять наличные с цифрового кошелька, надо сначала через мобильное приложение перевести ЦР на обычный счёт в банке.

Чтобы иметь возможность платить в отсутствии Интернета, можно скачать цифровые рубли со своего кошелька в смартфон и хранить их в смартфоне. Вклады в цифровых рублях не открываются, проценты на цифровой кошелёк не начисляются, кредиты не выдаются.

Как открыть кошелек на платформе цифрового рубля

Основной документ - Положение Банка России №820-П от 03.08.2023. Сокращения:
ЭСП - электронное средство платежа, п.2.2 №820-П
ЭДС - электронные денежные средства, п.2.4 №820-П

Банк России открывает счета цифрового рубля физическому, юридическому лицу, ИП на основании обращения с использованием приложения клиента, предоставленного участником платформы, осуществляющим ведение его банковского счета или формирование его остатка ЭДС, распоряжение которым осуществляется с использованием персонифицированного или корпоративного ЭСП.

Физические лица и ИП для открытия счета на платформе цифрового рубля должны быть зарегистрированы в ГИС ЕСИА и получить ключ простой электронной подписи при личной явке в соответствии с п.1 ч.1 ст.13 № 63-ФЗ.

Одновременно с открытием счета цифрового рубля, заявителю предоставляется доступ к платформе через указанного участника платформы. Заявителю, имеющему открытый счет цифрового рубля и являющемуся пользователем платформы, может быть предоставлен доступ к платформе другим участником платформы, отличным от участника, через которого ему был открыт счет цифрового рубля, на основании обращения о предоставлении доступа к платформе, направленного с использованием приложения клиента, предоставленного другим участником платформы. Письмо от 11 сентября 2023 года № 04-45/8582.

Как составить калькуляцию ГОЗ здесь

Как по-новому учесть выручку здесь

Обязательные условия договора по 44-ФЗ, 223-ФЗ и 275-ФЗ здесь

Как организовать раздельный учет здесь

275-ФЗ для "чайников" здесь

Цифровой рубль в закупках

Юридические лица и ИП могут использовать цифровой рубль для расчётов с контрагентами и персоналом на основе так называемых смарт - контрактов, содержащих условия проведения расчетов в виде цифрового кода. Так как каждый цифровой рубль имеет свой цифровой код, и, соответственно, свой цифровой «след», а в смарт-контракте подробно прописан адрес получателя платежа, сложно потратить цифровые рубли на иные цели, чем в смарт - контракте. Нельзя отменить платеж. Считается, что исключается возможность закупок у исполнителей госзаказа (ГОС) и гособоронзаказа (ГОЗ) по необоснованно завышенным ценам, оптимизируется процесс проверки своевременности оплаты и возврата в казну неизрасходованных средств. Время покажет, что будет на практике.

Технология блокчейн обеспечивает возможность проведения анализа платежей на основе больших массивов данных, что делает расчёты более прозрачными для Банка России, правоохранительных органов и спецслужб, прежде всего, для целей снижения рисков ОД/ФТ/ФРОМУ ( «Отмывание Доходов, полученных преступным путём/ Финансирование Терроризма/Финансирование Распространения Оружия Массового Уничтожения», Указания от 09.08.2004 №1485-У), повышения собираемости налогов (оптимизация не пройдет). Это один из этапов перехода к модели открытых данных, которая предполагает кросс-отраслевой обмен информацией между участниками экономики.

Из плюсов:

- при использовании цифрового рубля и смарт-контрактов значительно сокращается документооборот при осуществлении госзакупок;
- многоуровневая система защиты пользователей цифровых кошельков от несанкционированных (мошеннических) операций, а также возможность установления лимитов на операции в цифровом рубле, в том числе настраиваемых потребителем самостоятельно.

Цифровой рубль в Гособоронзаказе

У цифрового рубля есть потенциал для замены отдельных счетов в гособоронзаказе, так как процесс сопровождения уполномоченным банком имеет кое-какие общие черты со смарт-контрактами (наличие идентификационного номера (ИГК), целевое назначение, ЭЦП и т.д.).

Если замена произойдет (пока проектов таких документов нет), каждый цифровой рубль, направляемый в ГОЗ, будут маркировать и отслеживать его движение. После подтверждения целевого использования маркировка будет сниматься, а цифровой рубль сможет снова направляться в свободное обращение. Важный момент - невозможность внесения изменений в совершенные операции с цифровым рублем. Как говорится, прежде чем платить «семь раз отмерь, затем отрежь».

При осуществлении платежей в соответствии со ст.96 №44-ФЗ в реквизите "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа до проставленного в скобках кода бюджетной классификации РФ (кода операции) проставляется идентификационный код закупки (ИКЗ) , формируемый с использованием ЕИС, и отделяется символом "//". Указание Банка России от 30.09.2025 №7193-У.

Бухгалтерский учет цифрового рубля

Основной документ - информационное сообщение от 18.09.2023 № ИС-учет-47.
Исходя из статьи 128 ГК РФ, цифровой рубль представляет собой разновидность безналичных денежных средств. Для обобщения информации о наличии и движении цифровых рублей в порядке Инструкции №94н, организация может ввести дополнительный синтетический счет 53 "Счет цифрового рубля". По этому счету организуется аналитический учет (например, по контрактам, по подразделениям, по направлениям использования ЦР).

В случае несущественности остатков и операций цифровых рублей возможно применение счета 55 "Специальные счета в банках", при этом для учета счета цифрового рубля к этому синтетическому счету открывается субсчет "Счет цифрового рубля.

Предприятия, имеющие право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут учитывать операции по счету цифрового рубля на счете 51 "Расчетные счета. К этому счету открывается отдельный аналитический счет для счета цифрового рубля.

Операции по счету цифрового рубля отражаются в бухгалтерском учете на основании информации, предоставляемой Банком России через участника платформы ЦР.

Типовая схема корреспонденции счета цифрового рубля - СЦР

Содержание операции с цифровыми рублями	Дебет	Кредит
Пополнение счета с иного банковского счета	СЦР	51
Перевод ДС на иной банковский счет организации	51	СЦР
Оплата приобретаемых товаров, работ, услуг, иного имущества	60	СЦР
Поступила оплата за проданные товары, работы, услуги, иное имущество	СЦР	62
Уплата сумм налогов и сборов	68,69	СЦР
Расчеты с персоналом	70,73	СЦР
Обращение взыскания на ЦР в рамках исполнительного производства	Счета учета расчетов	СЦР
Возврат суммы, излишне взысканной с организации в рамках исполнительного производства	СЦР	Счета учета расчетов
Перечислено на иные цели	76, др.	СЦР
Перечисление (направление) остатка ЦР при закрытии СЦР оператором платформы ЦР на иной банковский счет	51	СЦР
Перечисление (направление) остатка ЦР при закрытии СЦР оператором платформы ЦР на на увеличение остатка электронных денежных средств организации	Счет учета электронных денежных средств (например, счет 55)	СЦР
Оплата услуг оператора платформы ЦР	91	СЦР

С июня 2025 (с 1 января 2026 новый штраф) все участники казначейского сопровождения (не только поставщики госзаказа или гособоронзаказа, но и получатели субсидий, бюджетных инвестиций...) обязаны вести раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности, подробнее здесь . Как проверяют здесь .

Программа «1С:Бухгалтерия 8.3» начиная с версии 3.0.148 почти готова к проведению операций с цифровым рублем. Добавлен счет 53 «Счет цифрового рубля» и возможность загрузить в систему выписки со счета цифрового рубля в формате xml. Надо указать цифровой кошелек в карточке контрагента. Некоторые моменты еще требуют доработки, многие операции и документы, связанные с цифровым рублем, требуют ручного ввода.

Кто обязан открывать лицевой счет в казначействе в 2025 году здесь

Как платить с казначейского счета здесь

Как исполнителю ГОЗ платить с отдельного счета в банке здесь

Как платить с отдельного счета в банке в простом Госзаказе здесь

Когда расчеты цифровым рублем станут обязательными

Абз.5 п.1 ст.16.1 №2300-I от 07.02.1992 "О защите прав потребителей", п.7 ст.4 248-ФЗ от 23.07.2025. Обязанность обеспечить потребителю возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем перевода цифровых рублей распространяется на продавца (исполнителя, владельца агрегатора):
1 этап - с 1 сентября 2026 года, если он соответствует одновременно следующим условиям:

- его выручка за предшествующий календарный год превышает 120 млн. рублей;
- на 1 января 2026 года такой продавец (исполнитель, владелец агрегатора) является клиентом системно значимой кредитной организации или кредитной организации, признанной Банком России значимой на рынке платежных услуг, на основании договора о приеме ЭСП.

2 этап - с 1 сентября 2027 года, если он соответствует одновременно следующим условиям:

- его выручка за предшествующий календарный год превышает 30 млн. рублей;
- на 1 января 2026 года такой продавец (исполнитель, владелец агрегатора) является клиентом системно значимой кредитной организации, кредитной организации, признанной Банком России значимой на рынке платежных услуг, или банка с универсальной лицензией на основании договора о приеме ЭСП.

3 этап - с 1 сентября 2028 года на иных продавцов (исполнителей, владельцев агрегаторов), у которых выручка за 2027 год превысила 20 млн рублей. Банк не имеет значения.

Системно значимые кредитные организации по данным Банка России на 02.11.2024:

1. АО ЮниКредит Банк;
2. Банк ГПБ (АО);
3. ПАО «Совкомбанк»;
4. Банк ВТБ (ПАО);
5. АО «АЛЬФА-БАНК»;
6. ПАО Сбербанк;
7. ПАО «Московский Кредитный Банк»;
8. ПАО Банк «ФК Открытие»;
9. ПАО РОСБАНК;
10. АО «ТБанк»;
11. ПАО «Промсвязьбанк»;
12. АО «Райффайзенбанк»;
13. АО «Россельхозбанк»

Исключения в оплате цифровым рублем

- торговая точка продавца расположена там, где нет интернета;
- выручка торговой точки за предшествующий календарный год составила менее 5 млн. рублей.

До 31 декабря 2026 года с предприятий не взимается комиссия за проведение операций с цифровыми рублями. Решение Совета директоров ЦБ РФ от 21.11.2025.

Статьи расходов ФБ, по которым в 2025 году шла оплата с использованием счета цифрового рубля Казначейства России:

- социальное обеспечение и иные выплаты населению;
- выплаты гос. служащим;
- капитальные вложения в объекты гос. собственности и иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения гос.нужд. Распоряжение от 12.12.2025 №3765-р.

Последствия, если не перейти на цифровой рубль

Специальной статьи в КоАП нока нет. Но есть п.4 ст.14.8 КоАП - неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг)... по выбору потребителя. Штраф на должностных лиц от 15 до 30 тыс. рублей, на юридических лиц - от 30 до 50 тыс. рублей. Но за каждый зафиксированный отказ от приема цифровых рублей. Суммарный штраф может быть огромным.

Как подготовиться к переходу на цифровой рубль

1. Разобраться с новой системой оплаты, учитывая новые условия и желательно чужой опыт.
2. Завести цифровой кошелек в ЦБ через банк-партнер (пока доступно не всем).
3. Откорректировать учетную политику, выделить операции с цифровыми рублями на отдельный счет, субсчет или аналитический счет.
4. Настроить бухгалтерский учет в информационной системе (в 1С пока готовы не все настройки).
5. Обучить персонал.

На этапе корректировки раздельного учета ГОЗ лучше обратиться к внешнему специалисту за консультацией, чтобы сразу понимать, куда именно и как прикладывать усилия и не переделывать в дальнейшем.

НТЦ АПБ. Сопровождение ГОС и ГОЗ.

Мы работаем с 8:00 до 19:00 по Московскому времени.
Запросить договор можно по эл.почте info@apbhelp.ru
Задать вопрос по тел. +7 911 006 72 37, или Контакты

Как самостоятельно сделать табель раздельного учета здесь.

Готовый табель раздельного учета 2026 (2025) на 100 чел., 6 заказов, 5 категорий специалистов по полугодиям здесь.

Гос.контракт часто бывает с казначейским сопровождением. Как открыть лицевой счет в казначействе, как проводить оплату и забирать остатки денежных средств здесь. Обособленное банковское сопровождение госзаказа (не гособоронзаказ), здесь.

Приостановление операций с цифровым рублем

Приказ Росфинмониторинга №239 от 07.11.2025. Информация о решении суда о приостановлении направления на Платформу ЦР распоряжения пользователя платформы ЦР в целях совершения операции с цифровыми рублями и (или) заявления о переводе денежных средств Росфинмониторингом доводится:

- до сведения Участников платформы ЦР (банки, ТОФК) и оператора Платформы ЦР, через их личный кабинет;
- других юридических лиц, а также физических лиц, указанных в ч.4 ст.8 №115-ФЗ от 07.08.2001 "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", через их личный кабинет. При отсутствии доступа к личному кабинету - заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении с приложением копии такого решения.

Признаки осуществления перевода ЦР без согласия клиента

Приказ Банка России от 05.11.2025 №ОД-2506:

1. Совпадение информации о получателе средств, являющемся пользователем платформы цифрового рубля, с информацией о получателе средств по переводам денежных средств без добровольного согласия клиента, содержащейся в базе данных.
2. Совпадение информации о получателе средств, являющемся пользователем платформы цифрового рубля (в том числе его электронном средстве платежа), с информацией, квалифицированной ранее оператором платформы цифрового рубля в качестве сведений о переводе денежных средств (его попытке) без добровольного согласия клиента.

Формат электронных документов, направляемых банком или иной кредитной организацией в Приказе ФССП от 06.11.2025 №593.

Долговые цифровые финансовые активы

Долговые цифровые финансовые активы - цифровые финансовые активы, включающие исключительно денежные требования в размере цены приобретения цифровых финансовых активов при их выпуске и в размере сумм периодических выплат (выплаты), при этом такие активы должны соответствовать требованиям:

- оплата только денежными средствами;
- выпуск осуществляется исключительно после полной оплаты цены их приобретения;
- обязательства, удостоверенные долговыми цифровыми финансовыми активами, исполняются исключительно путем передачи денежных средств. 466-ФЗ от 15.12.2025.

Условия, указываемые в решении о выпуске долговых цифровых финансовых активов (ДЦФА):

1) указание на недопустимость изменения вида и объема обязательств, удостоверенных ДЦФА;
2) указание на то, что записи о ДЦФА погашаются в случае, если их обладателем становится лицо, их выпустившее;
3) указание на то, что каждый ДЦФА, выпускаемый на основании этого решения о выпуске ДЦФА, независимо от времени его приобретения удостоверяет единые неизменные вид, объем соответствующих обязательств и сроки их исполнения;
4) порядок и сроки исполнения обязательств, удостоверенных ДЦФА, лицом, выпустившим такие ДЦФА;
5) порядок определения размера суммы периодических выплат (выплаты) по долговым цифровым финансовым активам с применением ставки в процентах годовых от цены приобретения таких ДЦФА при их выпуске в виде фиксированной величины или с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от изменения переменной величины. При этом данный порядок должен позволять определить сумму указанных периодических выплат (выплаты) на каждый последний день месяца в течение срока действия таких ДЦФА, на дату их (ее) выплаты, а также на момент исполнения обязательств, удостоверенных такими ДЦФА;
6) указание на то, что выпускаемые цифровые финансовые активы являются ДЦФА.