Переход на ставку НДС 22% при банковском сопровождении ГОЗ

---

С 1 января ставка НДС повышается до 22%. Как платить с отдельного счета ГОЗ по переходящим на 2026 год контрактам. Вопрос не праздный.

По информации ПАО «Банк ПСБ» https://www.psbank.ru/goz/instructions/info-notification15 существуют особенности банковского сопровождения контрактов при изменении ставки НДС. В частности, при представлении распоряжения на списание средств с ОБС:

- если в контракте установлена цена без учета НДС или присутствует указание на то, что цена не включает применимые налоги (цена контракта или аванса по контракту определяется путем сложения указанной в контракте твердой денежной суммы (цены продукции) и переменной части, то есть суммы НДС), то при увеличении налоговой ставки размер НДС будет исчисляться по применимой на дату представления клиентом распоряжения ставке дополнительно к цене продукции по контракту. В этом случае Банк проводит контроль соответствия суммы распоряжения твердой цене контракта. Если сумма распоряжения соответствует цене контракта, оно исполняется Банком, если превышает цену контракта, Банк запрашивает обоснование превышения суммы распоряжения. Клиент в данном случае вправе представить в Банк обоснованный условиями контракта расчет цены контракта, которая согласно условиям контракта увеличивается на размер применимой ставки налога. Допускается также указание размера НДС в ином подтверждающем документе, являющимся основанием для платежа (например, в счете на оплату) без предоставления клиентом дополнительно расчета цены контракта. Аналогичный подход применим при расчете аванса. При этом необходимо учитывать, что если цена контракта определена в виде твердой денежной суммы (в т.ч. включающей НДС), такой подход не применим;

- если цена контракта определена с учетом НДС или без указания на включение/не включение НДС в цену контракта, повышение ставки НДС не влечет автоматического увеличения цены контракта. В случае оплаты продукции (товаров, работ, услуг) на условиях, согласованных в контракте до увеличения НДС (то есть по меньшей ставке), если сумма представленных в Банк распоряжений превысит цену контракта (сумму аванса по контракту), ранее согласованную с учетом действующей ставки НДС, Клиенту необходимо предоставить в Банк дополнительное соглашение об увеличении цены контракта. При непредставлении соответствущего соглашения Банк отказывает в принятии распоряжения (распоряжений).
Банк не осуществляет контроль сумм налогов (включая НДС).

Как платитьс отдельного счета ГОЗ и возмещать затраты здесь

Цифровой рубль в закупкахздесь

Национальный режим в закупках здесь

Можно ли изменить цену договора в связи с увеличением НДС

Зависит от способа закупки. В рамках 44-ФЗ, если контракт заключен в 2025 году по цене, включающей НДС 20%, при отгрузке в 2026 году применяют ставку 22%. По 44-ФЗ нельзя менять существенные условия контракта, подробнее здесь. Cтавка НДС в них не входит, Письмо Минфина №03-07-11/39805 от 21.04.2025. Ставку можно изменить дополнительным соглашением. Разница за счет поставщика (подрядчика, исполнителя).

Ранее, на временной основе с 1 января по 1 октября 2019 вводились положения ч.54 ст. 112 44-ФЗ, допускавшие изменение существенных условий контрактов в связи с изменением ставки НДС, но не в этот раз. В 2026 году на основании ч.65.1 ст.112 44-ФЗ по соглашению сторон допускается изменение существенных условий контракта, заключенного до 1 января 2027, если при исполнении такого контракта возникли независящие от сторон контракта обстоятельства, влекущие невозможность его исполнения, но на основании решения Правительства РФ, органа власти субъекта РФ, либо местной администрации. Исключений по длящимся договорам, заключенным до 1 января 2026 нет. Если в договоре есть этапы исполнения, к этапам, принятым заказчиком до 1 января 2026 года, применяется ставка НДС 20 %, а к этапам, принятым начиная с 1 января 2026 года, — ставка 22 %. Оплата в 2026 году за работы, принятые в 2025 году, не влечёт пересчёта НДС. Письмо Минфина от 19.01.2026 № 24-06-06/2382.

Закон 223-ФЗ допускает изменение цены. Порядок в положении о закупке (у каждого гос. заказчика свой).

Увеличение НДС и смета в строительстве

Согласно п.180 Методики №421/пр за итогом сводного сметного расчета приводится сумма НДС, принимаемого в размере, установленном законодательством РФ. П.181 Методики №421/пр - расчет суммы НДС выполняется от итогов глав 1 - 12 сводного сметного расчета с учетом резерва средств на непредвиденные работы и затраты, за исключением стоимости работ и услуг, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 149 НК РФ.
Изменение ставки НДС не относится к изменениям, предусмотренным пп. «а» и «в» п.45(13) Постановления №145 от 05.03.2007, в связи с чем после получения положительного заключения гос. экспертизы в части проверки сметной стоимости при изменении в сметной документации ставки НДС направление такой документации на повторную гос. экспертизу не предусмотрено.
Из положений ст.34 №44-ФЗ и п. 3 и 4 Методики, утв. приказом Минстроя №841/пр от 23.12.2019, следует, что контракт заключается по цене, предложенной участником закупки, при этом смета контракта составляется посредством указания цены каждого конструктивного решения (элемента), комплекса (вида) работ с учетом пропорционального снижения НМЦК участником закупки, с которым заключается контракт.
При этом формы электронных документов, используемые для закупок, устанавливаются федеральными органами исполнительной власти (ч.6 ст.4 №44-ФЗ) и в п. 11 Постановления №60 от 27.01.2022. Так, формы, приведенные в приложениях 2 - 4, 6 Порядка № 841/пр, в приложениях 1-3 Методики № 841/пр, в том числе формы расчета НМЦК, проекта сметы контракта, смета контракта, являются рекомендуемыми и не являются документами, указанными в ст.4 №44-ФЗ и ПП 60, в связи с чем могут быть откорректированы заказчиком как на этапе подготовке извещения о закупке, так и при заключении контракта, исходя из вышеуказанных положений.
Из положений ст.1102 №44-ФЗ следует, что оплата осуществляется в соответствии со сметой контракта, при этом сроки и размеры такой оплаты, в том числе в части НДС, регламентируются контрактом. Письмо Минстроя от 12.12.2025 №77021-АВ/09.

Отображение в фискальных документах новой ставки НДС 22%

Изменения в форматы фискальных документов были внесены Приказом ФНС от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@. После предоставления изготовителем ККТ обновления программного обеспечения необходимо установить соответствующее обновление, позволяющее перейти с 01.01.2026 на отображение новой ставки НДС 22%.
При этом, учитывая информацию производителей внешнего программного обеспечения и крупных пользователей ККТ о неготовности внешнего программного обеспечения для реализации перехода с НДС 20% на 22%, ФНС России поручает территориальным налоговым органам на период первого квартала 2026 года сместить фокус внимания с контроля за переходом на отображение ставки НДС 22% на информирование налогоплательщиков о вступлении в силу изменений и необходимости формирования налоговой отчетности с расчетом действующей ставки НДС.

Указание в кассовом чеке прежней ставки НДС допустимо в случаях:

- при возврате товара, реализованного до 2026 года;
- формировании чека коррекции по расчету, совершенному до 2026 года;
- в случае реализации товара, оплаченного до 2026 года, или оплаты товара, переданного до 2026 года без оплаты. Информация ФНС от 23.12.2025.

НТЦ АПБ. Сопровождение ГОЗ и ГОС.

Мы работаем с 8:00 до 19:00 по Московскому времени.
Запросить договор можно по эл.почте info@apbhelp.ru
Задать вопрос по тел. +7 911 006 72 37, или Контакты

Как открыть лицевой счет в казначействе, как проводить оплату и забирать остатки денежных средств здесь.

Обособленное банковское сопровождение простого Госзаказа и субсидий здесь.