Обособленное банковское сопровождение при казначейском сопровождении средств ГОСЗАКАЗА 2024

---

Принимать решение об участии в госзакупках стоит только в результате четкого понимания реализуемости и специфики предложения, чтобы не столкнуться с ситуацией, когда выручка есть, а реальных денег, которые можно увидеть, потрогать и потратить на нужды компании – нет, потому что они «замерзли» на отдельном счете в банке или ТОФК.

Каким бывает обособленное банковское сопровождение

Обособленное банковское сопровождение (ОБС или КБС) бывает разное:

- гособоронзаказ, подробнее здесь;
- контракты жизненного цикла и (или) заключаемые с единственным поставщиком, цена которых превышает 10-15 млрд. рублей (в зависимости от обеспечения), а так же если в отношении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) действуют меры ограничительного характера, введенные иностранным государством (по Постановлению № 963 от 20.09.2014);
- средства, предоставляемые обычным юрлицам и ИП по договорам на поставку товаров (выполнении работ, услуг), заключаемым в рамках исполнения госконтрактов и соглашений о предоставлении субсидий (бюджетных инвестиций, взносов в уставные капиталы), а также в случае принятия Правительством РФ решения об осуществлении ОБС по Постановлению №2185 от 16.12.2023 (в 2023 году было Постановление №224 от 15.02.2023) .

Остановимся на наиболее массовом случае, Постановлении №2185 от 16.12.2023. Это правила банковского сопровождения средств, поступающих на отдельные банковские счета (далее - ОБС) исполнителей (поставщиков) с лицевых счетов, открытых заказчикам (получателям субсидий) в Территориальном органе Федерального казначейства (далее - ТОФК) в случаях, определенных пп 1 - 4, 6 и 9 ч. 2 ст. 5 № 540-ФЗ от 27.11.2023, подробнее здесь. Исключение - госконтракты, с расширенным казначейским сопровождением, подробнее здесь.

Схема расчетов при обособленном банковском сопровождении казначейских средств госзаказа и субсидий

Исполнитель может открыть отдельный банковский счет (далее - ОБС) в банке из перечня банков, отвечающих требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, ст. 74.1 НК РФ: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/bankwarranty/. Процедура резервирования и открытия счета стандартная, как для расчетного счета, зависит от выбранного банка.

Чем отличается ОБС от обычного расчетного счета

Во-первых, открывается отдельный счет под каждый сопровождаемый договор.
Во-вторых, обслуживание счета осуществляется банком без взимания платы.
В-третьих, режим счета предусматривает:
а) проведение платежных документов поставщикам (соисполнителям) только после проверки на:

- наличие кода источника поступления и детализированного кода направления расходования средств (подробнее о том, как составить Сведения, где взять коды поступления и расходования средств здесь );
- соответствие наименования, ИНН, КПП, банковских реквизитов получателя реквизитам, указанным в договоре, подлежащем сопровождению, и документе-основании;
- непревышение суммы над суммой остатка средств по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств, указанной в Сведения и суммой остатка средств на отдельном счете;
- соответствие реквизитов (номер, дата) контракта его реквизитам, указанным в Сведениях;
- наличие текстового назначения платежа и его соответствие направлению расходования целевых средств, указанному в Сведениях;
- наличие и соответствие ИГК идентификатору, указанному в контракте и Сведениях;
- наличие в расчетном документе на оплату расходов, связанных с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, реквизитов (тип, номер, дата) контракта, подлежащего обособленному сопровождению, документов-оснований и их соответствие реквизитам контракта, подлежащего обособленному сопровождению, документов-оснований, представленных в банк вместе с расчетным документом;
- соответствие содержания операции текстовому назначению платежа, предмету и условиям контракта, подлежащего обособленному банковскому сопровождению.

б) возможность перечисления (по правилам, аналогичным применяемым при казначейском сопровождении, подробнее здесь):

- оплаты фактически поставленных товаров, выполненных работ (услуг);
- возмещения произведенных расходов, если это предусмотрено договором.

в) обязательное наличие в платежных документах, контракте, а также в документах, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, идентификатора госконтракта, договора (соглашения) (далее – ИГК).

Взаимодействие между банками и Федеральным казначейством

Информационное взаимодействие между Федеральным казначейством и банками осуществляется через единую систему межведомственного электронного взаимодействия с отражением в ИС "Электронный бюджет". Банки ежедневно передают в ИС "Электронный бюджет" информацию о договорах, отдельных счетах, операциях по зачислению и списанию целевых средств и иную информацию. В сроки, установленные договором банковского счета, представляют заказчику отчет по отдельному счету исполнителя. Доступ к информации имеют так же госзаказчики и главные распорядители бюджетных средств (ГРБС).

Обязательные условия, включаемые в договор, при ОБС ГОС

Во-первых, в государственные контракты, соглашения о субсидии (бюджетных инвестициях, вкладах), в рамках исполнения которых осуществляется ОБС, в дополнение к положениям, установленным Правилами казначейского сопровождения (все условия здесь) включаются условия:
а) об обязанности исполнителя (головного) включать в условия заключаемых им договоров положения об осуществлении расчетов с использованием отдельного счета;
б) о перечислении целевых средств на оплату обязательств по договорам, подлежащим обособленному банковскому сопровождению, заключаемым в рамках исполнения госконтракта (соглашения о субсидии, бюджетных инвестициях, вклада), с лицевого счета участника казначейского сопровождения, открытого ТОФК, на отдельный счет, открытый исполнителю по договору, после осуществления ТОФК санкционирования операций в соответствии с п. 4 ст. 242.23 БК РФ. Подробнее о казначейском сопровождении здесь.

Во-вторых, в договоры, подлежащие обособленному банковскому сопровождению, то есть цепочки кооперации, включаются в том числе условия:
а) об обязанности заказчика осуществлять оплату поставленных товаров (выполненных работ, услуг) по договору с использованием отдельного счета;
б) об обязанности исполнителя по договору, подлежащему обособленному банковскому сопровождению:

- осуществлять расчеты, связанные с исполнением обязательств по контракту (договору), с использованием отдельного счета;
- представлять заказчику и банку сведения о привлекаемых соисполнителях (полное наименование соисполнителя, место нахождения, ФИО и телефоны руководителя, ИНН, КПП).
- НОВОЕ! представлять банку Сведения об операциях с целевыми средствами, утвержденные заказчиком, либо самим исполнителем, если в договор вписано условие о такой возможности, форма Сведений здесь .

в) условие об указании в платежных документах, договоре, а также в документах, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ (услуг) ИГК, код источника поступлений и детализированный код направления расходования целевых средств, предусмотренные порядком санкционирования;
г) условие о согласии исполнителя на передачу информации об отдельных счетах, операциях по зачислению и списанию целевых средств в подсистему ИС "Электронный бюджет".

Ну вот, на первый взгляд ничего сложного. Но не надо забывать, что если уж вписались в Госзаказ надо в обязательном порядке вести раздельный учет (не только в случае Гособоронзаказа), а он отличается от бухгалтерского и налогового, подробнее здесь. Так же не стоит завышать прибыль. Затраты должны быть обоснованы и экономически оправданы, подробнее здесь. Есть определенные сложности и сопутствующая им отвественность исполнителей. Можем поделиться быстрыми и проверенными способами их решения.

НТЦ АПБ. Сопровождение ГОС и ГОЗ.

Мы работаем с 8:00 до 19:00 по Московскому времени.
Запросить договор можно по эл.почте info@apbhelp.ru
Задать вопрос по тел. +7 911 006 72 37, или Контакты

Отличия банковского и казначейского сопровождений гособоронзаказа здесь

Перечень основных нормативных документов при казначейском сопровождении здесь

Как составить расчетно-калькуляционные материалы здесь

Перечень основных нормативных документов Гособоронзказа здесь