Маленькие хитрости и большие трудности оплаты с казначейского счета.


Вы получили государственный заказ с казначейским сопровождением или субсидию. Все хорошо! Вас интересует только одно: «Как поскорее открыть лицевой счет в казначействе?» А должно бы: «Как забрать деньги с лицевого счета в казначействе?» Потому что, чтобы в дальнейшем благополучно перечислить средства с казначейского счета, необходимо продумать схему оплаты поставщикам и включить определенные формулировки в контракт с вашим заказчиком еще на этапе его согласования. Расскажем обо всем по порядку.

Как открыть лицевой счет в казначействе

Какие расходы можно оплатить со счета в казначействе

Как ТОФК санкционирует расходование средств в 2019 году. Образец заполнения сведений об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213)

Как забрать остатки средств с лицевого счета в казначействе

Закрытие лицевого счета в казначействе

Казначейские проверки

Список основных нормативных документов при казначейском сопровождении

Но, сначала поздравляем! У вас появились новые обязанности: вести специальный раздельный учет, указывать в документах ИГК, уведомлять контрагентов об их обязанностях, своевременно отвечать на запросы контролирующих служб и т.д.

Итак, как открыть лицевой счет в казначействе

Для открытия лицевого счета надо обратиться в территориальный орган Федерального казначейства – ТОФК. Как правило, каждое ТОФК публикует на своем сайте порядок открытия лицевых счетов, формы документов, к кому и по какому вопросу обращаться. Если нет, основная информация в Приказах от 17 октября 2016 г. № 21н, от 24 декабря 2018 г. №42н.
Минимальный пакет документов :
1. Карточка образцов подписей к лицевым счетам (форма в Приказе от 17 октября 2016 г. № 21н). Карточка может быть заверена нотариально, либо оформлена в присутствии уполномоченного должностного лица ТОФК. В этом случае представляется оригинал или нотариально заверенная копия учредительного документа, и документа, подтверждающего полномочия лица, которому предоставляется право подписи).
2. Заявление на открытие лицевого счета.
3. Государственный контракт (контракт, договор, соглашение), подлежащий казначейскому сопровождению (или выписка из контракта, содержащего гос.тайну). Если контракт подлежит размещению в ЕИС, направляется информация с использованием информационных систем. Если нет - копия, заверенная заказчиком либо нотариально.
4. Документы для работы в СУФД-online.
5. Доверенность на получение расчетных, кассовых и других документов на бумажном носителе (в случае получения лицом, не включенным в карточку образцов подписей).
Заполненные формы документов можно отправить в ТОФК на предварительную проверку.

Счет в ТОФК можно зарезервировать. Если контракт не подлежит размещению в ЕИС, лицевой счет вправе зарезервировать государственный (муниципальный) заказчик. Можно согласовать контракт с заказчиком до открытия лицевого счета в ТОФК, а после его открытия, подписать дополнительное соглашение об изменении реквизитов.

ТОФК вправе приостановить открытие лицевого счета либо отказать в его открытии после проверки информации о клиенте. Используются ресурсы:
1. "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента", адрес: http://www.nalog.ru.

    • Проверка Заявления и Карточки, данным ЕГРЮЛ на соответствие полного и сокращенного (при наличии) наименования, ИНН, КПП, адреса, должности руководителя, его Фамилии, Имени, Отчества.
    • Наличие в отношении клиента информации об отношениях связанности (аффилированности) с государственным заказчиком, юридическими лицами и ИП, являющимися исполнителями по договорам, заключаемым в рамках исполнения контракта.

2. Информация о банкротстве клиента в информационном ресурсе "Картотека арбитражных дел", адрес: http://www.arbitr.ru.

Юридическим лицам, КФХ, ИП открывают лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса. Деньги на лицевом счете бюджетные. Они не принадлежат поставщику (исполнителю) госконтракта, он ими только распоряжается. Расходовать средства бюджета можно строго на цели, определенные в договоре.

Нарушение Санкции
Нецелевое использование бюджетных средств. Штраф от 5 до 25 % суммы средств, использованных не по целевому назначению (ст. 15.14 КоАП РФ).
Расходование бюджетных средств должностным лицом на цели, не соответствующие условиям их получения. Штраф до 300 тыс. рублей, лишение свободы на срок от шести месяцев до двух лет (ст. 285.1 УК РФ).

Целевое использование средств подтверждается первичными документами и раздельным учетом, выполненным в соответствии с требованиями законодательства.

Подробнее о раздельном учете ГОЗ и ГОС здесь.

О чем надо знать до подписания гос.контракта, чтобы в дальнейшем работать с казначейством без проблем?

НТЦ АПБ info@apbhelp.ru,+7 911 006 72 37.
Сопровождение ГОЗ и ГОС. Практические советы по работе с казначейством, документы, формы, отчеты и калькуляции, рекомендации по раздельному учету в «1С:Бухгалтерия» и т.д.

Какие расходы можно оплатить со счета в казначействе.

Средства с лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса разрешается расходовать в соответствии с требованиями статьи 5 Федерального закона от 29 ноября 2018 г. № 459-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Но для начала надо точно знать какими средствами вы на самом деле распоряжаетесь, это гособоронзаказ или просто госзаказ. Это необходимо для дальнейшего определения кода поступлений и нормативно-правовой базы. В контрактах обычно есть ссылка на постановление:

Госзаказ (ГОС),
единственный поставщик, субсидия
Гособоронзаказ (ГОЗ)
2019 год
Постановление от 30 декабря 2018 г. N 1765.
Приказ Минфина России № 259н от 11 декабря 2018 г.
Постановление от 28 декабря 2018 г. N 1702
2018 год
Постановление от 30 декабря 2017 г. № 1722 Постановление от 28 декабря 2017 г. № 1680

Правила работы в сфере гособоронзаказа гораздо жестче, подробнее здесь

Бюджетные средства нельзя использовать в качестве взноса в уставный капитал, размещать в депозиты или иные финансовые инструменты (если это не является целью контракта).

По договорам 2019 года, заключенным на сумму, более 100 тыс. рублей, зачислять и списывать средства можно только на такие же лицевые счета в Казначействе, за исключением:
- оплаты фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- возмещения произведенных расходов (части расходов);
- оплаты обязательств по накладным расходам;
- выплат в соответствии с валютным законодательством РФ;
- расчетов по оплате труда;
- расчетов по социальным выплатам;
- приобретение услуг связи, коммунальных услуг, электроэнергии, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования, авиационных и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, подписки, аренды, работ по переносу инженерных сетей;
- перечисления прибыли.

Как ТОФК санкционирует расходование средств в 2019 году

Порядок прописан в Приказе Минфина от 11.12.2018 N 259н.

Для санкционирования текущих платежей в ТОФК предоставляются:
1. Контракт или выписка из контракта (гостайна);
2. Сведения об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213).

Утверждает сведения заказчик (исполнитель предыдущего уровня) или сам исполнитель, в случае, если это разрешено заказчиком, и имеется соответствующее письмо с разрешением самостоятельно утверждать сведения по конкретному договору.

3. Копии первичных (сводных) учетных документов (подтверждающие документы).
4. Платежное поручение.
Дополнительно могут потребоваться:
- справка о распределении накладных расходов (форма в учетной политике);
- выписка из регистров аналитического учета (Приложение N1 к Приказу № 4н от 10.01.19г.).

Образец заполнения Сведений об операциях с целевыми средствами на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (код формы по ОКУД 0501213)

Сведения об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213) Сведения об операциях с целевыми средствами (код формы по ОКУД 0501213)

Сведения об операциях с целевыми средствами на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (код формы по ОКУД 0501213). Скачать форму в Excel.

Сведения об операциях с целевыми средствами на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (код формы по ОКУД 0501213). Скачать форму в Word.

 

В Сведениях указываются источники поступления и направления расходования целевых средств.

Направления расходования целевых средств Укрупненный код
Выплаты персоналу 0100
Закупка работ и услуг (за исключением выплат на капитальные вложения) 0200
Закупка непроизведенных активов, нематериальных активов, материальных запасов и основных средств (за исключением выплат на капитальные вложения) 0300
Капитальные вложения 0410
Выплаты по перечислению средств в качестве взноса в уставный (складочный) капитал, вкладов в имущество другой организации 0420
Выбытие со счетов авансовых платежей по контрактам (договорам) 0610
Выбытие со счетов средств обособленным (структурным) подразделениям 0620
Выплаты по перечислению средств в целях их размещения на депозиты, в иные финансовые инструменты 0630
Выплаты за счет процентов 0631
Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджеты 0810
Налог на добавленную стоимость 0811
Налог на доходы физических лиц 0812
Страховые взносы на обязательное социальное страхование 0813
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 0814
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование 0815
Иные выплаты 0820
Накладные расходы 0888
Выплаты по окончательным расчетам (прибыль) 0999
Выплаты по перечислению остатков целевых средств в доход федерального бюджета 1000
Выплаты по перечислению дебиторской задолженности в доход федерального бюджета 2000

Первая цифра кода «0» может быть изменена на:
"6" - для расчетов по гос.контрактам с единственным поставщиком (подрядчиком), определенным в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона 44 ФЗ;
"8" - для выплат за фактически поставленные товары (работы, услуги);
"9" - для возмещения ранее произведенных фактических расходов.

В платежном поручении должен присутствовать детализированный код и наименование выплат (приложение N 4 к Приказу от 11.12.2018 N 259н).

Перечень направлений расходования целевых средств можно скачать здесь.

Для проведения окончательного расчета в ТОФК часто требуется предоставить расходную декларацию (Приложение N 2 к Приказу № 4н от 10.01.19 г.), заполненную на основании данных раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности. Чтобы определить, насколько декларация соответствует действительности, ТОФК оценит не только правильность раздельного учета, но и фактический объем поставленных товаров (работ). Проверка выездная.

Узнайте у специалиста: Что делать, чтобы деньги не "застряли" на лицевом счете в казначействе?

НТЦ АПБ info@apbhelp.ru,+7 911 006 72 37.
Сопровождение ГОЗ и ГОС. Практические советы по работе с казначейством, документы, формы, отчеты и калькуляции, рекомендации по раздельному учету в «1С:Бухгалтерия» и т.д.

Как забрать остатки средств с лицевого счета в казначействе

Казначейство часто не санкционирует расходы по коду 0999 002 «Окончательный расчет».

Что делать? Можно перечислить остаток средств по трем направлениям расходования средств:
1. Как прибыль.

Для контрактов ГОЗ в размере, не превышающем размера прибыли, подлежащего применению государственным заказчиком в составе цены продукции в порядке, установленном Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 275-ФЗ.

2. Как возмещение произведенных расходов.
3. Как оплату фактически поставленных товаров (выполненных работ, услуг).

НО! По первым двум статьям расходов можно сделать оплату с лицевого счета в Казначействе только при наличии определенных формулировок в контракте. И вот здесь вам захочется вернуть время вспять и переделать договор с заказчиком. Но увы, будет поздно.

Возможность применения третьей статьи расходов тоже ограничена.

НТЦ АПБ. Сопровождение ГОС и ГОЗ.

Мы работаем с 8:00 до 19:00 по Московскому времени.
Запросить договор можно по эл.почте info@apbhelp.ru
Задать вопрос по тел. +7 911 006 72 37, или Контакты

Закрытие лицевого счета в казначействе.

Закрытие лицевого счета в казначействе осуществляется в случае:
а) реорганизации (ликвидации) юридического лица, прекращения деятельности ИП, КФХ;
б) при исполнении (расторжении) государственного контракта, договора, соглашения и (или) отсутствия операций на лицевом счете в течение трех лет;
в) в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

При наличии на закрываемом счете остатка денежных средств, в ТОФК предоставляется заявление, а также расчетный документ на перечисление остатка средств по назначению.

ГОСОБОРОНЗАКАЗ. Не позднее 10-го рабочего дня со дня полного исполнения государственного контракта, государственный заказчик обязан направить в свой ТОФК уведомление для последующего его направления в ТОФК по месту открытия лицевого счета головному исполнителю (исполнителю).

Казначейские проверки.

Операции по лицевому счету могут быть приостановлены. А в отдельных случаях, кроме подтверждающих документов ТОФК проверит:
- сроки и объем выполненных работ, услуг, поставки товара;
- данные раздельного учета затрат;
- информацию о структуре цены контракта;
- наличие документов-оснований в ЕИС;
- фактический объем поставленных товаров (работ и услуг). Во время осмотра специалисты вправе применить фото-, видео- и аудиотехнику, измерительные приборы.

Понятно, что какие-то варианты выполнения гос.контракта сулят неизбежную проверку и проблемы с оплатой. Важно знать тонкости работы с госзаказом:
Во-первых, есть ключевые фразы, которые надо вписать в договор с заказчиком.
Во-вторых, есть нюансы, которые следует обсудить с поставщиками до оформления документов. В-третьих, есть алгоритм работы с ГОЗ и ГОС, включающий калькулирование цены, прибыли, ведения раздельного учета, оформления первичной и отчетной документации и т.д. Это большой объем работы. И лучше сразу знать, куда именно и как прикладывать ваши усилия, чтобы не переделывать эту работу в дальнейшем. Перечень вопросов здесь