Маленькие хитрости и большие трудности оплаты с казначейского счета.

---

Вы получили государственный заказ с казначейским сопровождением или субсидию. Все хорошо! Вас интересует только одно: «Как поскорее открыть лицевой счет в казначействе?» А должно бы: «Как забрать деньги с лицевого счета в казначействе?» Потому что, чтобы в дальнейшем благополучно перечислить средства с казначейского счета, необходимо продумать схему оплаты поставщикам и включить определенные формулировки в контракт с вашим заказчиком еще на этапе его согласования. Расскажем обо всем по порядку.

Как открыть лицевой счет в казначействе

Какие расходы можно оплатить со счета в казначействе

Как ТОФК санкционирует расходование средств. Образец заполнения Сведений.

Как забрать остатки средств с лицевого счета в казначействе

Закрытие лицевого счета в казначействе

Казначейские проверки

Список основных нормативных документов при казначейском сопровождении

Но, сначала поздравляем! У вас появились новые обязанности: вести специальный раздельный учет (большой штраф, подробнее здесь), указывать в документах ИГК, уведомлять контрагентов об их обязанностях, своевременно отвечать на запросы контролирующих служб и т.д.

Правила казначейского сопровождения 2026 здесь
Кто обязан открывать лицевой счет в казначействе в 2026 году здесь

Итак, как открыть лицевой счет в казначействе

Для открытия лицевого счета, участнику казначейского сопровождения (далее - УКС) необходимо узнать свой уникальный номер из Сводного реестра или Справочника ИП и КФХ здесь, иметь доверенности МЧД для лиц, уполномоченных действовать от его имени (руководителям такая доверенность не нужна). Очень подробно об открытии лицевого счета в Письме Федерального казначейства №07-04-05/04-7639 от 19.03.2025.

Схема открытия лицевого счета

1. Включение в Сводный реестр/Реестр ИП и КФХ	2. Регистрация в ПОИБ СОБИ, формирование МЧД и подключение к ГИИС «Электронный бюджет»	3. Открытие лицевого счета
- УКС направляет в ТОФК письмо о включении его в Сводный реестр / Реестр ИП и КФХ с приложением копии документа – основания (информации о документе – основании), шаблон письма приведен ниже; - ТОФК включает УКС в Сводный реестр / Реестр ИП и КФХ и сообщает представителю УКС уникальный номер в день поступления документа-основания. Если документ-основание размещен в информационных системах, информация о нем направляется в ТОФК с использованием информационных систем. Копия документа-основания, не подлежащего размещению в информационных системах заверения не требует.	– Руководитель УКС (лицо имеющее право действовать без доверенности от имени УКС) заходит в ПОИБ СОБИ по сертификату ключа ЭП, проверяет назначение ролей руководителю УКС (в случае отсутствия – назначает роли); – регистрирует профили для пользователей, которые будут работать в ГИИС «Электронный бюджет»; – формирует МЧД в ПОИБ СОБИ от имени Руководителя УКС для зарегистрированных профилей пользователей с необходимым набором полномочий; – в случае если МЧД сформированы в сервисе ФНС и хранятся в распределенном реестре ФНС, необходимо загрузить МЧД; – УКС подключается к ГИИС «Электронный бюджет».	– УКС заходит в ГИИС ЭБ по ссылке https://eb.cert.roskazna.ru, выбирает подсистему ГИИС ЭБ, затем пункт меню: Ведение справочников, реестров, классификаторов/Книга регистрации лицевых счетов/Открыть лицевой счет; - УКС Формирует Заявление на открытие л/счета и прикрепляет документ – основание; - УКС Заполняет справочные данные по клиенту, заказчику, документу-основанию; - УКС Согласовает и утвердает Заявление; – ТОФК проверяет Заявление, открывает лицевой счет и направляет УКС и заказчику информацию об открытии лицевого счета.

ПОИБ СОБИ - Подсистема обеспечения безопасности информации. Как подключиться здесь: https://roskazna.gov.ru/gis/sistema-obespecheniya-bezopasnosti-informatsii-federalnogo-kaznacheystva/

Шаблон письма о включении в Сводный реестр скачать

Документы для открытия лицевого счета:

а) документ-основание либо выписка из документа-основания, либо Карточка контракта (договора). Реквизитный состав карточки здесь. Обособленное подразделение юр. лица дополнительно представляет ходатайство об открытии л/счета;
б) документы, предусмотренные законодательными и нормативными правовыми актами РФ, являющиеся основанием для осуществления казначейского сопровождения средств (например, Решение Правительства РФ в случае открытия лицевого счета без заключения гос. контракта).

Короткий путь: Карточка контракта (договора), сформированная и подписанная заказчиком в ГИИС "Электронный бюджет", направляется на подписание исполнителю. После того, как он ее подпишет, происходит открытие лицевого счета.

---

Юридическим лицам, КФХ, ИП, физическим лицам - производителям товаров (работ, услуг), открывается единый лицевой счет с кодом «71» (первые две цифры из 11). Порядок открытия и формы документов в Приказе Федерального казначейства № 44н от 11.12.2021 (далее - Приказ 44н). Единый лицевой счет открывается один раз по первому гос. контракту, но по каждому бюджету бюджетной системы РФ отдельно. На второй и последующие контракты открываются разделы лицевого счета. Каждому разделу присваивается свой аналитический код раздела.

---

Схема открытия РАЗДЕЛА лицевого счета

1.Уведомление о приеме сведений

2. Открытие раздела лицевого счета

ТОФК направляет УКС и заказчику извещение об открытии лицевого счета и уведомление о приеме сведений о документе-основании УКС.

- УКС, у которого уже есть открытый лицевой счет, согласует и утвердает заявку в ГИИС "Электронный бюджет". Для этого перейти: Казначейское сопровождение Управление расходами Ведение перечня документов-оснований Документ-основание Все документы; - УКС, который не включен в реестр контрактов в ЕИС, может открыть раздел и из Карточки контракта (договора), поставив "галочку" в графе "Требуется казначейское сопровождение".

Схема резервирования лицевого счета в казначействе

Для УКС предусмотрена возможность включения в Сводный реестр (Реестр ИП и КФХ) через процедуру резервирования лицевого счета в личном кабинете ГИИС «Электронный бюджет» самостоятельно без направления документа-основания в ТОФК.

1.Регистрация в ПОИБ СОБИ

2. Резервирование лицевого счета

Аналогично открытию лицевого счета, см. выше.

- Пользователь УКС с ролью «Главный регистратор» в ПОИБ СОБИ назначает роль «НСИ.001. Саморегистрация. Исполнитель ЛО, после чего в НСИ ГИИС «Электронный бюджет» формирует Заявление на изменение справочника «Книга регистрации лицевых счетов»; - пользователь создает проект Заявления на включение организации в Сводный реестр или Реестр ИП и КФХ. Для этого требуется нажать на кнопку «Заявка на включение информации об организации в Сводный реестр/Реестр ИП и КФХ» в разделе «Основные сведения о клиенте», после чего УКС будет присвоен код; - после заполнения всех обязательных реквизитов в заявке необходимо нажать кнопку «Сохранить и закрыть», а затем выполнить действие «Зарезервировать лицевой счет». Статус документа изменится на «Обработан» и в справочнике «Книга регистрации лицевых счетов» появится лицевой счет в статусе «Зарезервирован».

ТОФК вправе приостановить открытие лицевого счета либо отказать в его открытии после проведения казначейского мониторинга (статья 242.13-1 БК РФ). Как его проводят и какие есть исключения здесь.

Деньги на лицевом счете казначейства бюджетные. Они не принадлежат поставщику (исполнителю) госконтракта, он ими только распоряжается. Расходовать средства бюджета можно строго на цели, определенные в договоре.

С июня 2025 (с 1 января 2026 новый штраф) участники казначейского сопровождения обязаны вести раздельный учет ФХД. Как проверяют здесь.

Как открыть отдельный счет ГОЗ

Какие расходы можно оплатить со счета в казначействе.

Средства с лицевого счета неучастника бюджетного процесса разрешается расходовать в соответствии с требованиями ст.242.23 БК РФ и Постановления №2024 от 24.11.2021.

Но для начала надо точно знать какими средствами вы на самом деле распоряжаетесь, это гособоронзаказ (ГОЗ) или просто госзаказ (ГОС). Подсказка здесь. Правила работы в сфере ГОЗ гораздо жестче, подробнее здесь. Бюджетные средства нельзя использовать в качестве взноса в уставный капитал, размещать в депозиты (разрешено до 01.01.2026 в части применения ФЗ и актов Правительства РФ) или иные финансовые инструменты.

В 2025 году гос.контрактам, заключенным на сумму, более 3 млн. рублей (не всегда, есть контракты, при которых сумма не ограничивается, подробнее здесь ), зачислять и списывать средства можно только на такие же лицевые счета в Казначействе, за исключением:

- оплаты фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- возмещения произведенных расходов (части расходов);
- оплаты обязательств по накладным расходам;
- выплат в соответствии с валютным законодательством РФ;
- расчетов по оплате труда;
- расчетов по налогам и социальным выплатам;
- оплаты обязательств по контрактам (договорам), средства по которым не подлежат казначейскому сопровождению (коммунальных услуг, электроэнергии, почтовых отправлений и т.д.);
- перечисления прибыли.

Кроме того, в 2026 году заказчик (получатель субсидии) может оплатить с лицевого счета в ТОФК на счет в банке поставщику:

- окончательный расчет по договору на закупку товаров (не аванс) после представления документов, подтверждающих поставку товаров (не всегда, есть исключения, подробнее п. I здесь );
- по договорам на приобретение строительных материалов и оборудования, включенных в проектную документацию на строительство (реконструкцию, техническое перевооружение), капитальный ремонт ОКС (в том числе авансы) при наличии Перечня (не все, есть исключения, подробнее п. III здесь). Нюанс 2026: после проверки, не позднее следующего рабочего дня ваше ТОФК направляет перечень в ТОФК, где открыт лицевой счёт заказчику, либо отказывает в принятии Перечня и направляет уведомление;
- ед. поставщики, гособоронзаказ, средства местных бюджетов и субъектов РФ по госконтрактам на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, заказчиками которых являются бюджетные и автономные учреждения, при представлении в ТОФК документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг, а также Реестра документов по форме Приложения №2 к ПП №1752 от 11.12.24.

Оплату с лицевого счета проводят в пределах выделенного лимита бюджетных обязательств (ЛБО). Лимит могут отозвать, подробнее здесь
В отдельных случаях, при казначейском сопровождении целевых средств, средств, получаемых юр. лицами и ИП, осуществляется еще и банковское сопровождение здесь.

Как обосновать затраты в ГОС и ГОЗ

Как составить расчетно-калькуляционные материалы в гособоронзаказе

Как ТОФК санкционирует расходование средств

Порядок санкционирования прописан в Приказе № 214н от 17.12.2021, последние изменения здесь. У бюджетных и автономных учреждений свой Приказ №53н от 07.05.2025 (субсидии абз.2 п.1 ст.78.1 и ст.78.2 БК РФ). Для санкционирования текущих платежей участником казначейского сопровождения формируются и подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью в ГИИС «Электронный бюджет»:
1. В качестве обосновывающего документа (контракта, договора) предоставляется Цифровая карточка контракта.

Обязательные условия контракта при базовом казначейском сопровождении здесь.
Обязательные условия контракта при расширенном казначейском сопровождении здесь.

2. Сведения об операциях с целевыми средствами, код формы по ОКУД 0501213 (далее - Сведения). Утверждает сведения заказчик (исполнитель предыдущего уровня) или сам исполнитель, если это разрешено заказчиком предыдущего уровня, кроме случаев:

- перечисления прибыли, размер которой условиями контракта не определен;
- расширенного казначейского сопровождения с проведением экономического обоснования затрат;
- перечисления накладных расходов в размере, превышающем 25 процентов от цены контракта, суммы средств, предусмотренной договором (соглашением);
- формирования Сведений контракту, содержащему сведения, составляющие государственную и иную охраняемую в соответствии с федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента РФ и Правительства РФ тайну, или содержащему сведения ограниченного доступа, не содержащие сведения, составляющие государственную тайну.

В случае гособоронзаказа заказчик при согласовании Сведений может запросить расчетно-калькуляционные материалы, подробнее здесь.

Заказчик вправе утвердить Сведения как на общий объем планируемых выплат на весь период действия контракта, так и частично, на объем выплат в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по документу, подтверждающему факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, и (или) на соответствующий срок. Письмо Минфина №02-12-12/114553, Казначейства №07-04-05/04-33765 от 19.11.2024.

Если заказчик не утверждает Сведения, не дает разрешения на утверждение и не направляет уведомление об отказе в утверждении Сведений с указанием причины в установленный срок, Сведения утверждаются:

- исполнителем, при условии исполнения в полном объеме обязательств по государственному (муниципальному) контракту или в случае его расторжения при условии представления в ТОФК дополнительного соглашения о расторжении, подтверждающего поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в объеме исполненных обязательств;
- государственным (муниципальным) заказчиком исполнителю (не головному) на основании его обращения о предоставлении разрешения на утверждение Сведений.

Статья 15.49 КоАП (с 1 января 2026). Нарушение при казначейском сопровождении государственным (муниципальным) заказчиком, получателем бюджетных средств, заказчиком установленного срока утверждения сведений об операциях со средствами, подлежащими казначейскому сопровождению, - штраф на должностных лиц 10-50 тыс. рублей; на юр. лиц 1-5 % цены договора, но не более 200 тыс. рублей

3. Копии первичных (сводных) учетных документов (подтверждающие документы).
4. Платежное поручение.
5. Иные документы.

Образец заполнения Сведений об операциях с целевыми средствами

Сведения об операциях с целевыми средствами (ОКУД 0501213) Скачать форму в EXCEL

В Сведениях указываются источники поступления и направления расходования целевых средств.

197н. Источники поступлений целевых средств Приложение № 2 к Приказу 214н Скачать

Направления расходования целевых средств	Укрупненный код
Выплаты персоналу	0100
Закупка работ и услуг (за исключением выплат на капитальные вложения), в том числе на основании договора гражданско-правового характера, исполнителем по которому является физическое лицо или индивидуальный предприниматель	0200
Закупка непроизведенных активов, нематериальных активов, материальных запасов и основных средств и прочих активов (за исключением выплат на капитальные вложения), в том числе на основании договора гражданско-правового характера, исполнителем по которому является физическое лицо или индивидуальный предприниматель	0300
Выплаты по договорам финансовой аренды (лизинга) объектов основных средств, связанных непосредственно с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг	0400
Капитальные вложения	0410
Выплаты по перечислению средств в качестве взноса в уставный (складочный) капитал, вкладов в имущество другой организации	0420
Выбытие со счетов авансовых платежей по контрактам (договорам)	0610*
Выбытие со счетов средств обособленным (структурным) подразделениям	0620
Выплаты по перечислению средств в целях их размещения на депозиты, в иные финансовые инструменты (по договорам займа)	0630
Выплаты за счет процентов	0631
Выплаты по перечислению средств по договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга)	0632
Выплаты за счет доходов, поступивших за счет вознаграждения по договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга)	0633
Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации	0810
Налог на добавленную стоимость	0811
Страховые взносы на обязательное социальное страхование	0813
Иные выплаты	0820
Накладные расходы	0888
Выплата прибыли	0999
Выплаты по окончательным расчетам	0991
Выплаты по перечислению остатков целевых средств в доход бюджета	1000
Выплаты по перечислению дебиторской задолженности в доход бюджета	2000

* авансовые платежи по статьям-исключениям (за электроэнергию, почтовые услуги и т.д.) по коду 0200.

Первая цифра кода «0» может быть изменена на:
"3-5" - для детализации расходов по контракту;
"6" - для расчетов по гос.контрактам с единственным поставщиком (подрядчиком), определенным в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона 44 ФЗ;
"8" - для выплат за фактически поставленные товары (работы, услуги);
"9" - для возмещения ранее произведенных фактических расходов.

При оплате ТОФК контролирует пропорциональность распределения накладных расходов по срокам исполнения договора, либо срокам использования авансового платежа. В раздельном учете с июля 2025 подход другой и зависит от того, является договор гособоронзаказом или нет, Приказ Минфина от 27.06.2025 № 83н. О раздельном учете здесь..
Накладные расходы по ежемесячной смете можно перечислить на свой расчетный счет по коду 0888 без предъявления документов-оснований и, в дальнейшем, со своего расчетного счета оплачивать общепроизводственнные, общехозяйственные административно-управленческие расходы, аналогичный подход к коду 0100 "Выплаты персоналу".

Перечень направлений расходования целевых средств скачать

В платежном поручении должен присутствовать аналитический код раздела лицевого счета, код источника поступления целевых средств, детализированный код и наименование выплат (приложения N 2,3 к Приказу от 17.12.2021 N 214н).

Образец платежного поручения 2026 (с 1 апреля 2026 новая форма, 58н от 16.05.2025)

В назначении платежа обязательно указывается:

1. Ваш лицевой счет;
2. Код направления расходования с детализацией (Приложение № 3 к Приказу №214н);
3. Код источника поступления целевых средств;
4. Реквизиты (номер, дата) контракта, на основании которого открыт лицевой счет;
5. Реквизиты договора с организацией, которая указана получателем средств;
6. Реквизиты документа-основания (товарная накладная, акт приемки-передачи, универсальный передаточный документ и т.п.), подтверждающего факт выполнения (частичного выполнения) обязательств по контракту (договору) с организацией, которая указана получателем средств в этом платежном поручении;
7. Краткое содержание операции;
8. При наличии аналитический код, связанный с реализацией связанный с реализацией проектов (мероприятий), источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетного кредита;
9. При наличии уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации).

Дополнительно может потребоваться:

- расшифровка к распоряжению, содержащая информацию об источниках финансирования авансового платежа , в случае перечисления иных средств, на которые не распространяются требования о казначейском сопровождении или субсидии.

При осуществлении единого налогового платежа, в платежном поручении указывается детализированный код «0810 004».

ТОФК может отказать в проведении операции с лицевого счета, если она числится в классификаторе признаков финансовых нарушений, подробнее здесь.

При расширенном казначейском сопровождении ТОФК дополнительно проверяет распоряжение и обосновывающие документы на соответствие сумме, подтвержденной ТОФК, при проведении проверок, предусмотренных пп.1 п.2 ст.242.24 БК РФ, подробнее здесь.

Условия договоров по 223-ФЗ и 44-ФЗ, на что обратить внимание

Как казначейство проверяет цену в сфере закупок здесь.

Как забрать остатки средств с лицевого счета в казначействе

Для выплат при завершении сторонами государственного контракта применяются коды:
- 0999 "Выплата прибыли"
- 0991 "Выплаты по окончательным расчетам ...", но только если получено Уведомление о полном исполнении контракта головным исполнителем. При этом стоимость фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не включается в сумму выплат по коду 0991.

Как получить денежные средства? Что делать? Можно перечислить остаток средств по трем направлениям расходования средств:
1. Как прибыль (для контрактов ГОЗ есть ограничения).
2. Как возмещение произведенных расходов.
3. Как оплату фактически поставленных товаров, выполненных работ, услуг (есть ограничения).

НО! По первым двум статьям расходов можно сделать оплату с лицевого счета в Казначействе только при наличии определенных формулировок в контракте. И вот здесь вам захочется вернуть время вспять и переделать договор с заказчиком. Но увы, будет поздно. Возможность применения третьей статьи расходов тоже ограничена.