Лицевой счет в казначействе

Маленькие хитрости и большие трудности оплаты с казначейского счета.

---

Обычно интересуют два вопроса. Сначала «Как поскорее открыть лицевой счет в казначействе?», затем «Как забрать деньги с лицевого счета в казначействе?». Расскажем подробно обо всем.

Как открыть лицевой счет в казначействе

Какие расходы можно оплатить с л/счета в казначействе

Как ТОФК санкционирует расходование средств. Образец заполнения Сведений.

Как забрать остатки средств с лицевого счета в казначействе

Закрытие лицевого счета в казначействе

Казначейские проверки

Список основных нормативных документов при казначейском сопровождении

Итак, вы стали участником казначейского сопровождения (далее - УКС), а значит у вас появились новые обязанности: вести раздельный учет, указывать в документах ИГК, включать условия о казначейском сопровождении в договоры с поставщиками и т.д.

Правила казначейского сопровождения 2026 здесь
Кто обязан открывать лицевой счет в казначействе в 2026 году здесь

Как открыть лицевой счет в казначействе

Для открытия лицевого счета УКС необходимо узнать свой уникальный номер из Сводного реестра или Справочника ИП и КФХ здесь, иметь доверенности МЧД для лиц, уполномоченных действовать от его имени (руководителям такая доверенность не нужна).

Схема открытия лицевого счета

1. Включение в Сводный реестр/Реестр ИП и КФХ	2. Регистрация в ПОИБ СОБИ, формирование МЧД и подключение к ГИИС "Электронный бюджет"	3. Открытие лицевого счета
Способ 1: Заказчик в ГИИС "Электронный бюджет" заходит в Подсистема управления расходами/Справочники/Контрагенты/, нажимает "Создать". Заполняет "ИНН", "ОГРН/ОГРНИП" и нажимает "Идентификация организации". Произойдет автоматическое заполнение реквизитов, затем - Проверить документ, Актуализировать. Затем возвращается в Карточку контракта/Выписку, заполняет вкладку «Сведения о поставщике» и сохраняет документ.	Руководитель УКС (лицо имеющее право действовать без доверенности от имени УКС) заходит в ПОИБ СОБИ по сертификату ключа ЭП, проверяет назначение ролей УКС (в случае отсутствия – назначает роли). Регистрирует профили для пользователей, которые будут работать в ГИИС "Электронный бюджет". Формирует МЧД в ПОИБ СОБИ от имени Руководителя УКС для зарегистрированных пользователей с необходимым набором полномочий. Если МЧД сформированы в сервисе ФНС и хранятся в распределенном реестре ФНС, загружает МЧД. УКС подключается к ГИИС "Электронный бюджет".	Способ 1: Заказчик в личном кабинете ГИИС "Электронный бюджет" (https://eb.cert.roskazna.ru) формирует Карточку контракта/Выписку в разделе Казначейское сопровождение/Управление расходами /Ведение перечня документов-оснований/Карточка контракта/Выписка. В подразделе Все документы/Создать заполняет все поля, ставит отметку "Требуется открытие раздела" (если контракт "ДСП" отметку в поле "Выписка"). УКС в личном кабинете ГИИС "Электронный бюджет" в разделе Управление расходами/Ведение перечня документов-оснований/ Карточка контракта/Выписка. Выбрирает "Карточка контракта/Выписка", нажимает "Согласовать" и "Зарезервировать ЛС". Когда статус Карточки изменится на "На исполнении исполнителем", нажимает "На согласование". Ставит отметку "Пропустить этап согласования", статус "На подписании Исполнителем". Нажимает кнопку "Утвердить". Карточка в статус "На исполнении ЦС". После проверки л/счет будет открыт.
Способ 2: УКС направляет в ТОФК письмо о включении его в Сводный реестр/Реестр ИП и КФХ с приложением копии (информации) документа – основания, шаблон письма приведен ниже. ТОФК включает УКС в Сводный реестр/Реестр ИП и КФХ и сообщает уникальный номер.		Способ 2: УКС заходит ГИИС "Электронный бюджет" Ведение справочников/Книга регистрации лицевых счетов/Открыть лицевой счет. Формирует Заявление на открытие л/счета и прикрепляет документ – основание, заполняет справочные данные по клиенту, заказчику, документу-основанию, согласовает и утвердает Заявление. ТОФК проверяет Заявление, открывает л/счет и направляет УКС и заказчику информацию об открытии л/счета.

ПОИБ СОБИ - Подсистема обеспечения безопасности информации.

Шаблон письма о включении в Сводный реестр скачать

Документы для открытия лицевого счета:

а) документ-основание или выписка из документа-основания (если он содержит сведения, составляющие гос. тайну или ограниченного доступа), которая формируется в ГИИС "Электронный бюджет" заказчиком и подписывается электронными подписями заказчика и исполнителя, либо Карточка контракта (договора). Обособленное подразделение юр. лица дополнительно представляет ходатайство об открытии л/счета;
б) другие документы (например, Решение Правительства РФ в случае открытия лицевого счета без заключения гос. контракта).

---

Юридическим лицам, КФХ, ИП, самозанятым, открывается единый лицевой счет с кодом "71". Это счет неучастника бюджетного процесса. Порядок открытия в Приказе Казначейства № 44н от 11.12.2021. Единый лицевой счет открывается один раз по первому гос. контракту, но по каждому бюджету бюджетной системы РФ отдельно. На второй и последующие контракты будут открыты разделы лицевого счета. Каждому разделу присваивается свой аналитический код раздела.

---

Схема открытия РАЗДЕЛА лицевого счета

1.Уведомление о приеме сведений

2. Открытие раздела лицевого счета

ТОФК направляет УКС и его заказчику извещение об открытии лицевого счета и уведомление о приеме сведений о документе-основании УКС.

УКС, у которого уже есть открытый лицевой счет, согласует и утвердает заявку в ГИИС "Электронный бюджет". Для этого ему надо перейти: Казначейское сопровождение/Управление расходами/Ведение перечня документов-оснований/Документ-основание/Все документы. УКС, который не включен в реестр контрактов в ЕИС, может открыть раздел и из Карточки контракта (договора), поставив отметку в графе "Требуется казначейское сопровождение".

Схема резервирования лицевого счета в казначействе

В Сводный реестр/Реестр ИП и КФХ можно попасть и через процедуру резервирования лицевого счета в личном кабинете ГИИС "Электронный бюджет" самостоятельно без направления документа-основания в ТОФК.

1.Регистрация в ПОИБ СОБИ

2. Резервирование лицевого счета

Аналогично открытию лицевого счета, см. выше.

УКС с ролью "Главный регистратор" в ПОИБ СОБИ назначает роль "НСИ.001. Саморегистрация. Исполнитель ЛО", после чего в НСИ ГИИС "Электронный бюджет" формирует Заявление на изменение справочника "Книга регистрации лицевых счетов". Далее нажимает на кнопку "Заявка на включение информации об организации в Сводный реестр/Реестр ИП и КФХ" в разделе "Основные сведения о клиенте", после чего УКС будет присвоен код. После заполнения заявки нажимает "Сохранить и закрыть", затем "Зарезервировать лицевой счет". Статус изменится на "Обработан" и в справочнике "Книга регистрации л/счетов" появится лицевой счет в статусе "Зарезервирован".

Лицевой счет ТОФК может и не открыть, причины здесь.

Деньги на лицевом счете не принадлежат исполнителю гос. контракта, он ими только распоряжается. Это средства бюджета, и тратить их можно строго на цели контракта.

С июня 2025 (с 1 января 2026 штраф до 500 тыс. рублей) участники казначейского сопровождения обязаны вести раздельный учет ФХД. Как проверяют здесь.

Как открыть отдельный счет ГОЗ

Какие расходы можно оплатить с л/счета в казначействе.

Основные документы: ст.242.23 БК РФ и Постановление 2024 от 24.11.2021.

Надо точно знать, какими средствами вы на самом деле распоряжаетесь: это гособоронзаказ (ГОЗ) или просто госзаказ (ГОС). Подсказка здесь. Бюджетные средства нельзя использовать в качестве взноса в уставный капитал, размещать в депозиты или иные финансовые инструменты.

В 2026 году по контрактам, заключенным на сумму, более 3 млн. рублей (не всегда, есть контракты, при которых сумма не ограничивается, подробнее здесь ), зачислять и списывать средства можно только на такие же лицевые счета в Казначействе, за исключением:

- оплаты фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- возмещения произведенных расходов (части расходов);
- оплаты обязательств по накладным расходам;
- выплат в соответствии с валютным законодательством РФ;
- расчетов по оплате труда;
- расчетов по налогам и социальным выплатам;
- оплаты обязательств по договорам, средства по которым не подлежат казначейскому сопровождению (коммунальных услуг, электроэнергии, почтовых отправлений и т.д.);
- перечисления прибыли.

Кроме того, в 2026 году заказчик (получатель субсидии) может оплатить с лицевого счета в ТОФК на счет в банке поставщику (исполнителю):

- окончательный расчет по договору на закупку товаров (не аванс) после представления документов, подтверждающих поставку товаров (не всегда, есть исключения, подробнее п. I здесь );
- по договорам на приобретение строительных материалов и оборудования, включенных в проектную документацию на строительство (реконструкцию, техническое перевооружение), капитальный ремонт ОКС (в том числе авансы) при наличии Перечня (не все, есть исключения, подробнее п. III здесь). Нюанс 2026: позиции Перечня должны быть закуплены на организованных торгах. После проверки ваше ТОФК направляет Перечень в ТОФК заказчика, либо направляет уведомление об отказе в принятии Перечня;
- ед. поставщики, гособоронзаказ, средства местных бюджетов и субъектов РФ по госконтрактам на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, заказчиками которых являются бюджетные и автономные учреждения, при представлении в ТОФК документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг, а также Реестра документов по форме Приложения №2 к ПП №1752 от 11.12.24.

Оплату с лицевого счета проводят в пределах выделенного лимита бюджетных обязательств (ЛБО). Лимит могут отозвать, подробнее здесь. В отдельных случаях, при казначейском сопровождении средств осуществляется еще и банковское сопровождение.

Как ТОФК санкционирует расходование средств

Порядок санкционирования в Приказе № 214н от 17.12.2021, последние изменения здесь. У бюджетных и автономных учреждений свой Приказ №53н от 07.05.2025.
Для санкционирования текущих платежей УКС формирует и подписывает УКЭП в ГИИС "Электронный бюджет" документы:
1. Обосновывающий документ (контракт, договор) - Цифровая карточка/выписка.

Обязательные условия контракта при базовом казначейском сопровождении здесь.
Обязательные условия контракта при расширенном казначейском сопровождении здесь.

2. Сведения об операциях с целевыми средствами, код формы по ОКУД 0501213 (далее - Сведения). Утверждает Сведения заказчик (исполнитель предыдущего уровня). Может утвердить и сам исполнитель, если это разрешено заказчиком предыдущего уровня, кроме случаев:

- перечисления прибыли, размер которой условиями контракта не определен;
- расширенного казначейского сопровождения с проведением экономического обоснования затрат;
- перечисления накладных расходов в размере, превышающем 25 процентов от цены контракта, суммы средств, предусмотренной договором (соглашением);
- документ-основание содержит государственную и иную охраняемую в соответствии с федеральными законами, НПА Президента РФ и Правительства РФ тайну, или сведения ограниченного доступа.

В случае гособоронзаказа заказчик при согласовании Сведений может запросить расчетно-калькуляционные материалы, подробнее здесь.

Заказчик вправе утвердить Сведения как на общий объем планируемых выплат на весь период действия контракта, так и частично, на объем выплат в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по документу, подтверждающему факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, и (или) на соответствующий срок. Письмо Минфина №02-12-12/114553, Казначейства №07-04-05/04-33765 от 19.11.2024.

Сведения надо утверждать своевременно. С 1 января 2026 за задержку - штраф, причем "Уведомление о нарушении срока утверждения Сведений заказчиком" формируется в ПУР КС ГИИС "Электронный бюджет" автоматически и запускает процесс рассмотрения дела по ст.15.49 КоАП. Срок утверждения Сведений и как избежать штрафных санкций здесь.

Статья 15.49 КоАП. Нарушение при казначейском сопровождении государственным (муниципальным) заказчиком, получателем бюджетных средств, заказчиком установленного срока утверждения сведений об операциях со средствами, подлежащими казначейскому сопровождению, - штраф на должностных лиц 10-50 тыс. рублей; на юр. лиц 1-5 % цены договора, но не более 200 тыс. рублей

Если заказчик не утверждает Сведения, не дает разрешения на утверждение и не направляет уведомление об отказе с указанием причины в установленный срок, Сведения утверждаются:

- исполнителем, при условии исполнения в полном объеме обязательств по государственному (муниципальному) контракту, или в случае его расторжения, при условии представления в ТОФК ДС о расторжении, подтверждающего поставку товаров (работ, услуг) в объеме исполненных обязательств;
- государственным (муниципальным) заказчиком исполнителю (не головному) на основании его обращения о предоставлении разрешения на утверждение Сведений.

3. Копии первичных (сводных) учетных документов (подтверждающие документы).
4. Платежное поручение.
5. Иные документы.

Образец заполнения Сведений об операциях с целевыми средствами

Сведения об операциях с целевыми средствами (ОКУД 0501213) Скачать форму в EXCEL

В Сведениях указываются источники поступления и направления расходования целевых средств.

Источники поступлений целевых средств Приложение № 2 к Приказу 214н Скачать

Направления расходования целевых средств	Укрупненный код
Выплаты персоналу	0100
Закупка работ и услуг (за исключением выплат на капитальные вложения), в том числе на основании договора гражданско-правового характера, исполнителем по которому является физическое лицо или индивидуальный предприниматель	0200
Закупка непроизведенных активов, нематериальных активов, материальных запасов и основных средств и прочих активов (за исключением выплат на капитальные вложения), в том числе на основании договора гражданско-правового характера, исполнителем по которому является физическое лицо или индивидуальный предприниматель	0300
Выплаты по договорам финансовой аренды (лизинга) объектов основных средств, связанных непосредственно с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг	0400
Капитальные вложения	0410
Выплаты по перечислению средств в качестве взноса в уставный (складочный) капитал, вкладов в имущество другой организации	0420
Выбытие со счетов авансовых платежей по контрактам (договорам)	0610*
Выбытие со счетов средств обособленным (структурным) подразделениям	0620
Выплаты по перечислению средств в целях их размещения на депозиты, в иные финансовые инструменты (по договорам займа)	0630
Выплаты за счет процентов	0631
Выплаты по перечислению средств по договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга)	0632
Выплаты за счет доходов, поступивших за счет вознаграждения по договорам финансирования под уступку денежного требования (договорам факторинга)	0633
Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации	0810
Налог на добавленную стоимость	0811
Страховые взносы на обязательное социальное страхование	0813
Иные выплаты	0820
Накладные расходы	0888
Выплата прибыли	0999
Выплаты по окончательным расчетам	0991
Выплаты по перечислению остатков целевых средств в доход бюджета	1000
Выплаты по перечислению дебиторской задолженности в доход бюджета	2000

* авансовые платежи по статьям-исключениям (за электроэнергию, почтовые услуги и т.д.) по коду 0200.

Первая цифра кода «0» может быть изменена на:
"3-5" - для детализации расходов по контракту;
"6" - для расчетов по гос.контрактам с единственным поставщиком (подрядчиком), определенным в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона 44 ФЗ;
"8" - для выплат за фактически поставленные товары (работы, услуги);
"9" - для возмещения ранее произведенных фактических расходов.

При оплате ТОФК контролирует пропорциональность распределения накладных расходов по срокам исполнения договора, либо срокам использования авансового платежа. В раздельном учете подход другой и зависит от того, является договор гособоронзаказом или нет, здесь..

Накладные расходы по ежемесячной смете можно перечислить на свой расчетный счет по коду 0888 без предъявления документов-оснований и, в дальнейшем, со своего расчетного счета оплачивать общепроизводственнные, общехозяйственные и административно-управленческие расходы, аналогичный подход к коду 0100 "Выплаты персоналу".

Перечень направлений расходования целевых средств скачать

В платежном поручении должен присутствовать аналитический код раздела лицевого счета, код источника поступления целевых средств, детализированный код и наименование выплат.

Образец платежного поручения

В назначении платежа обязательно указывается:

1. Ваш лицевой счет;
2. Код направления расходования с детализацией (Приложение № 3 к Приказу №214н);
3. Код источника поступления целевых средств;
4. Реквизиты (номер, дата) контракта, на основании которого открыт лицевой счет;
5. Реквизиты договора с организацией, которая указана получателем средств;
6. Реквизиты документа (товарная накладная, акт приемки-передачи, УПД и т.п.), подтверждающего факт выполнения (в т.ч.частичного) обязательств по контракту (договору) с получателем средств;
7. Краткое содержание операции;
8. При наличии аналитический код, связанный с реализацией проектов (мероприятий), источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетного кредита;
9. При наличии уникальный код объекта (код мероприятия по информатизации), подробнее здесь.

Дополнительно может потребоваться:

- расшифровка источников финансирования авансового платежа при перечислении иных средств, на которые не распространяются требования о казначейском сопровождении или субсидии.

При оплате единого налогового платежа, указывается детализированный код "0810 004".

ТОФК может отказать в проведении операции с лицевого счета, если она числится в классификаторе признаков финансовых нарушений, подробнее здесь.

При расширенном казначейском сопровождении ТОФК дополнительно проверяет распоряжение и документы на соответствие сумме, подтвержденной ТОФК, при проведении проверок, здесь.

Условия договоров по 223-ФЗ и 44-ФЗ, на что обратить внимание

Как казначейство проверяет цену в сфере закупок здесь.

Как забрать остатки средств с лицевого счета в казначействе

Для выплат при завершении сторонами государственного контракта применяются коды:
- 0999 "Выплата прибыли"
- 0991 "Выплаты по окончательным расчетам ...", но только если получено Уведомление о полном исполнении контракта головным исполнителем. При этом стоимость фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не включается в сумму выплат по коду 0991.

Как получить денежные средства? Что делать? Можно перечислить остаток средств по трем направлениям расходования средств:
1. Как прибыль (для контрактов ГОЗ есть ограничения).
2. Как возмещение произведенных расходов.
3. Как оплату фактически поставленных товаров, выполненных работ, услуг (есть ограничения).

НО! По первым двум статьям расходов можно сделать оплату с лицевого счета в Казначействе только при наличии определенных формулировок в контракте. И вот здесь вам захочется вернуть время вспять и переделать договор с заказчиком. Но увы, будет поздно. Возможность применения третьей статьи расходов тоже ограничена.