Казначейский мониторинг, признаки финансовых нарушений УКС

В каком случае казначейство остановит операции и открытие л/счета

Казначейский мониторинг 2026

В ГИИС "Электронный бюджет" при открытии лицевых счетов и проведении платежей проводится казначейский мониторинг в целях применения мер реагирования. Основные документы - ст. 242.13-1 БК РФ (в редакции 158-ФЗ от 24.06.2025), Постановление 941 от 27.07.2026. Новый казначейский (был бюджетный) мониторинг действует:

с 1 сентября 2026 - для учета операций со средствами участников казначейского сопровождения и получателй средств федерального бюджета;
с 1 июля 2027 - для учета операций получателя средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета);
с 1 июля 2028 - в основном при открытии лицевых счетов в финансовых органах субъектов РФ (муниципальных образований).
В отношении каких контрактов в 2026 году проводится казначейское сопровождение здесь

В ходе казначейского мониторинга проводится проверка в отношении:

- участника системы казначейских платежей (далее - УКС);
- юридического лица, ИП, физического лица - производителя товаров, работ, услуг, получающих денежные средства от УКС.

Что включает в себя казачейский (бюджетный) мониторинг 2026-2028?

Во-первых, казначейство проверяет участника казначейского сопровождения на предмет наличия информации:

1) в перечне организаций и физ. лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо в перечнях организаций и физических лиц, связанных с террористическими организациями и террористами или с распространением оружия массового уничтожения;
2) о решении МКО, осуществляющего функции по противодействию финансированию терроризма и экстремистской деятельности, о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (115 ФЗ от 07.08.2001г.);
3) НОВОЕ! в реестре иностранных агентов;
4) НОВОЕ! о применении мер воздействия (противодействия), специальных экономических мер, направленных на запрет (ограничение) финансовых операций и (или) замораживание (блокирование) денежных средств и (или) иного имущества, принадлежащих лицам, в отношении которых применяются указанные меры, а также финансовых операций, совершаемых в интересах и (или) в пользу данных лиц;
5) о нахождении под контролем юр. лица или физ. лица, включенных в перечни, указанные в п.1, или в отношении которых вынесено решение, указанное в п.2, или в отношении которых применяются меры, указанные в п.4;
6) НОВОЕ! о включении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юр. лица, в перечни и (или) в реестр, указанные п.1 и 3, или о вынесении в отношении такого лица решения, указанного в п.2, или о применении в отношении такого лица мер, указанных в п.4;
7) о единоличном исполнительном органе юр. лица в реестре дисквалифицированных лиц;
8) о банкротстве;
9) НОВОЕ! о признаках финансовых нарушений, включенных в классификатор, подробнее здесь.

По результатам проверки ТОФК применяет следующие меры:

1) отказ в открытии лицевого счета (за исключением поставщика, подрядчика гос.(муниципального) контракта) при наличии информации п.1-6;
2) приостановление открытия лицевого счета (за исключением поставщика, подрядчика гос.(муниципального) контракта) при наличии информации п.7-8, а затем:

- казначейство информирует ГРБС, получателя субсидии (бюджетных инвестиций), поставщика (подрядчика, исполнителя), являющегося заказчиком по контракту, о приостановлении открытия лицевого счета;
- исходя из решения ГРБС открывает лицевой счет или возвращает документы.
3) запрет осуществления операций на лицевом счете (за исключением поставщика, подрядчика гос.(муниципального) контракта) при наличии информации п.1-6;
4) отказ в осуществлении операций на лицевом счете, если участник казначейского сопровождения перечисляет денежные средства юр.лицу, ИП, физ. лицу - производителю товара (услуги), в отношении которого имеется информация п.1-6.

Результат казначейского мониторинга доводится до заинтересованных сторон, как правило, в течение 1 рабочего дня.

ГРБС по истечении 3-х месяцев со дня применения мер реагирования, предусмотренных п. 1 и 3, в случае применения спецмер или банкротства, вправе принять решение об одностороннем отказе от исполнения договора о предоставлении субсидии (бюджетных инвестиций). Остаток средств, не использованный на момент принятия решения, подлежит возврату.

Во-вторых, ТОФК проверяет наличие признаков, включенных в классификатор признаков финансовых нарушений УКС ( классификатор здесь.) п.9. По результатам которого возможно:

1) приостановление операции на лицевом счете;
2) предупреждение о наличии признаков финансовых нарушений.

В случае приостановки, решение о проведении операции принимается получателем субсидии, заказчиком не позднее 2-го рабочего дня, а на следующий день выполняется. В случае предупреждения о наличии признаков финансовых нарушений ТОФК проводит платеж.

В-третьих, НОВОЕ! казначейский мониторинг проводится при перевода денежных средств с лицевых счетов на банковские счета, за исключением:

1) перевода денежных средств на банковские счета в соответствии с ст.155 и 156 БК РФ;
2) выплат физ.лицам, в том числе по оплате труда (денежного содержания, денежного вознаграждения, денежного довольствия, заработной платы) с учетом начислений и социальных выплат, иных выплат в пользу работников, выплат лицам, не состоящим в штате юр. лица, привлеченным для достижения цели, определенной при предоставлении средств, а также выплат на социальное обеспечение и иных выплат населению;
3) перевода денежных средств, в т.ч. в иностранной валюте, на счет получателя бюджетных средств;
4) возврата излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджеты РФ;
5) перевода денежных средств, направленных на погашение источников финансирования дефицита бюджета;
6) возврата плательщику или перевода средств, поступивших во временное распоряжение получателя;
7) перевода денежных средств, подлежащих взысканию на основании исполнительных документов.

Что дальше? Федеральное казначейство информирует Росфинмониторинг:

1) о каждом факте отказа в открытии лицевого счета;
2) о каждом факте запрета или отказа осуществления операций на лицевом счете;
3) о каждой операции по перечислению средств на лицевых счетах УКС, если сумма превышает 50 млн. рублей;
4) о каждой операции по переводу денежных средств на банковские счета получателям средств из бюджета, если сумма превышает 1 млн. рублей.

Федеральное казначейство обменивается информацией, в том числе ограниченного доступа, с ФНС, Таможней, ФАС, Росфинмониторингом, органами, осуществляющими мониторинг, контроль и аудит в сфере закупок, ЦБ РФ.

С июня 2025 участники казначейского сопровождения обязаны вести раздельный учет ФХД. Как проверяют здесь. Нюансов много, штраф приличный. 158-ФЗ от 24.06.2025.

Росфинмониторинг получает информацию о мерах реагирования посредством СМЭВ.

Контрольный мониторинг

Основные документы - ст.267.1, 269.2, 270.2 БК РФ, Постановление от 13.07.2026 № 875.

Контрольный мониторинг в целях осуществления внутреннего государственного финансового контроля - взаимодействие Федерального казначейства и объекта контроля, направленное на обеспечение выполнения объектом контроля положений правовых актов, в том числе требований и рекомендаций по их соблюдению, условий договоров (соглашений), государственных (муниципальных) контрактов в рамках полномочий, определенных п.1 ст.269.2 БК РФ, и осуществляемое на основании соглашения о проведении контрольного мониторинга в электронной форме с использованием информационных систем в соответствии с законодательством РФ об информации, информационных технологиях и о защите информации законодательством РФ о государственной и иной охраняемой законом тайне.

Результат мониторинга - мотивированное мнение. В свою очередь объект контроля вправе инициировать взаимосогласительную процедуру с представлением пояснений к мотивированному мнению, по результатам которой казначейство:

- оставляет мотивированное мнение без изменения;
- изменяет мотивированное мнение.

Казначейством не проводятся методы проверки, ревизии, обследования в отношении предмета контрольного мониторинга за период, в котором проводится (проведен) контрольный мониторинг, за исключением случаев:

- досрочное прекращение контрольного мониторинга в случае неисполнения объектом контроля мотивированного мнения (мотивированных мнений);
- досрочное прекращение контрольного мониторинга в случае расторжения соглашения о проведении контрольного мониторинга по соглашению сторон;
- поступление поручений Президента РФ, Правительства РФ о проведении контрольных мероприятий.

Соглашения о проведении контрольного мониторинга заключаются с объектами контроля, не являющимися участниками бюджетного процесса, при одновременном выполнении следующих условий:

а) подлежащий предоставлению объекту контроля суммарный объем бюджетных средств в году инициирования проведения контрольного мониторинга составляет не менее 500 млн. рублей;
б) достижение целевых значений индивидуальных показателей эффективности использования средств, источником финансового обеспечения которых являются средства ФБ, в течение не менее 2 лет;
в) отсутствие нарушений, выявленных при проведении проверок, ревизий, обследований в отношении объекта контроля за период, составляющий не менее 2 лет;
г) осуществление внутреннего аудита в соответствии со ст.19 402-ФЗ, ст. 16 236-ФЗ от 03.07.2016;
д) готовность к обеспечению достоверных и полных сведений по предмету контрольного мониторинга.

В рамках проведения им контрольного мониторинга бывают и встречные проверки. Контрольный мониторинг может проводиться в том числе на основании требований прокурора о проведении проверки в пределах компетенции органа внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля.

Как казначейство проверяет цену в сфере закупок здесь.
Как казначейство проверяет раздельный учет здесь.

Классификатор признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения

---

С 1 января 2026 года ФНС проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности участников закупок, не только УКС. 57 "СТОП - критериев". Как оценить свою ФХД до сдачи годовой отчетности здесь

№ пп	I. Предупреждение (информирование) о признаках финансовых нарушений участников казначейского сопровождения (УКС) при открытии лицевых счетов УКС или при осуществлении операций на лицевых счетах УКС	II. Приостановление операций на лицевом счете участника казначейского сопровождения (УКС)
1	Наличие в ЕГРЮЛ информации о реорганизации юридического лица - УКС или юридического лица, получающего денежные средства от указанного УКС	Наличие в ЕГРЮЛ информации о ликвидации юридического лица - УКС или юридического лица, получающего денежные средства от указанного УКС
2	Наличие в реестре дисквалифицированных лиц информации о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица - УКС или юридического лица, получающего денежные средства от УКС	Наличие информации об исключении из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) юридического лица (ИП) - УКС или юридического лица, ИП, получающих денежные средства от указанного УКС
3	Наличие сведений о месте нахождения юридического лица - УКС или юридического лица, получающего денежные средства от указанного УКС, в государстве (на территории), включенном (включенной) в перечень государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)
4	Наличие в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица, ИП, физического лица - производителя товаров, работ, услуг - УКС или юридического лица, ИП, физического лица - производителя товаров, работ, услуг, получающих денежные средства от указанного УКС	Наличие в ЕГРЮЛ информации о признании банкротом юридического лица или в ЕГРИП сведений о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием судом решения о признании юридического лица или гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина - УКС или продажи имущества юридического лица, ИП - производителя товаров, работ, услуг, получающего денежные средства от указанного УКС
5	Наличие в ГИС "Электронный бюджет" информации об уплате налогов и сборов, таможенных платежей, взносов по обязательному социальному страхованию и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ, в размере, суммарно превышающем 50 % цены государственного (муниципального) контракта, договора цепочки кооперации, расчеты по которым подлежат казначейскому сопровождению, подлежащей уплате в соответствии с условиями указанных контракта (договора) с лицевого счета, открытого УКС	Наличие в ГИС "Электронный бюджет" информации об уплате налогов и сборов, таможенных платежей, взносов по обязательному социальному страхованию и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ в размере, суммарно превышающем 50 % цены государственного (муниципального) контракта, договора цепочки кооперации, расчеты по которым подлежат казначейскому сопровождению, подлежащей уплате в соответствии с условиями указанных контракта (договора) с лицевого счета, открытого УКС
6	Наличие в ГИС "Электронный бюджет" информации об оплате труда физическим лицам в размере, суммарно превышающем 50 % цены государственного (муниципального) контракта, договора цепочки кооперации, расчеты по которым подлежат казначейскому сопровождению, подлежащей уплате с лицевого счета, открытого УКС (за исключением договора на выполнение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ)	Наличие в ГИС "Электронный бюджет" информации об оплате труда физическим лицам в размере, суммарно превышающем 50 % цены государственного (муниципального) контракта, договора цепочки кооперации, расчеты по которым подлежат казначейскому сопровождению, подлежащей уплате с лицевого счета, открытого УКС (за исключением договора на выполнение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ)
7	Наличие в ГИС "Электронный бюджет" информации о перечислении прибыли, согласованной сторонами при заключении государственного контракта, заключенного в целях реализации государственного оборонного заказа, договора цепочки кооперации, и предусмотренной его условиями, после исполнения государственного контракта, контракта (договора) (отдельного этапа его исполнения) и представления в ТОФК документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, услуг) в размере, превышающем 25 % цены, подлежащей уплате в соответствии с условиями государственного контракта, договора с лицевого счета, открытого УКС	Наличие в ГИС "Электронный бюджет" информации о перечислении прибыли, согласованной сторонами при заключении государственного контракта, заключенного в целях реализации государственного оборонного заказа, договора цепочки кооперации, и предусмотренной его условиями, после исполнения государственного контракта, контракта (договора) (отдельного этапа его исполнения) и представления в ТОФК документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, услуг) в размере, превышающем 25 % цены, подлежащей уплате в соответствии с условиями государственного контракта, договора с лицевого счета, открытого УКС. Ранее изменился норматив прибыли ГОЗ, подробнее здесь.
8	Наличие в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в ЕИС в сфере закупок информации о юридическом лице, ИП, физическом лице - производителе товаров, работ, услуг - УКС или юридическом лице, ИП, физическом лице - производителе товаров, работ, услуг, получающем денежные средства от указанного УКС по контракту (договору)	Наличие информации о регистрации юридического лица, получающего денежные средства от УКС, на территории государства, включенного в утверждаемый Министерством финансов РФ перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
9	Наличие информации об отнесении ЦБ РФ юридического лица (за исключением кредитных организаций, филиалов иностранных банков, гос. органов и органов местного самоуправления) (ИП), зарегистрированного в соответствии с законодательством РФ и являющегося УКС или получателем денежных средств от УКС, к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.
10	Наличие информации о регистрации юридического лица - УКС или юридического лица, получающего денежные средства от УКС, на территориях иностранных государств и территориях, совершающих недружественные действия в отношении РФ, российских юридических и физических лиц
11	Наличие в ЕИС в сфере закупок информации о привлечении юридического лица - УКС или юридического лица, получающего денежные средства от УКС, к административной ответственности за совершение административного правонарушения по ст. 19.28 КоАП (взятка), в течение двух лет до дня подачи документов на открытие лицевого счета (проведения операции на указанном лицевом счете)
12	Наличие в ЕГРЮЛ информации о недостоверности сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица - УКС или юридического лица, получающего денежные средства от УКС