Бюджетный мониторинг в системе казначейских платежей 2023

Классификатор признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения

---

Основной документ - Постановление от 25.12.2021 г. № 2483 "О порядке проведения бюджетного мониторинга и применения мер реагирования в целях недопущения финансовых нарушений участниками казначейского сопровождения". А так же ст. 242.13-1 Бюджетного кодекса (БК РФ), Приказ Минфина № 203н от 01.12.2021г. (см. ниже). ТОФК при открытии лицевых счетов и проведении операций проводит бюджетный мониторинг. Но не во всех случаях. Есть исключения (п.9 ст.5 закона 466 ФЗ от 05.12.2022):

- авансовые платежи по госконтрактам о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг (за исключением гособоронзаказа), заключаемым на сумму 100 млн. рублей и более и авансовые платежи кооперации по эти контактам, в том числе если источником финансового обеспечения являются субсидии в соответствии с абз.2 п.1 ст.78.1 и ст.78.2 БК РФ;
- расчеты по госконтрактам, заключаемым в соответствии с п.2 ч.1 ст.93 44-ФЗ;
- расчеты по госконтрактам, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа;
- средства, получаемые юридическими лицами и ИП, в случаях, установленных Правительством РФ;
- расчеты по госконтрактам, заключаемым в соответствии с п.2 ч.1 ст.93 44-ФЗ, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта РФ, а также расчеты по договорам, заключаемым в целях исполнения указанных госконтрактов.

Подробнее от том, в отношении каких контрактов в 2023 году проводится казначейское сопровождение здесь.

Что включает в себя бюджетный мониторинг?

Во-первых, казначейство проверяет участника казначейского сопровождения на предмет:

а) наличия информации в перечне организаций и физ. лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения;
б) наличия решения МКО, осуществляющего функции по противодействию финансированию терроризма, о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (115 ФЗ от 07.08.2001г.);
в) нахождения юр. лица под контролем юридического или физического лица, имеющего признаки, перечисленные в пунктах «а» и «б»;
г) регистрации на территории государства, включенного в утверждаемый Минфином перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны);
д) наличия информации о единоличном исполнительном органе юр. лица в реестре дисквалифицированных лиц;
е) наличия информации о банкротстве.

По результатам проверки ТОФК применяет следующие меры:

1) отказ в открытии лицевого счета (за исключением поставщика, подрядчика, исполнителя) при наличии информации, указанной в пп. «а», «б», «в», «г»;
2) приостановление открытия лицевого счета (за исключением поставщика, подрядчика, исполнителя) при наличии информации, указанной в пп. «д», «е»;
3) запрет осуществления операций на лицевом счете (за исключением поставщика, подрядчика, исполнителя) при наличии информации, указанной в пп. «а», «б», «в»;
4) отказ в осуществлении операций на лицевом счете, если участник казначейского сопровождения перечисляет денежные средства юридическому лицу, ИП, физическому лицу, в отношении которого имеется информация, указанная в пп. «а», «б», «в».

ТОФК при получении информации об устранении оснований пп "a"-"e", повлекших применение соответствующих мер реагирования, не позднее второго рабочего дня, следующего за днем получения указанной информации отменяет примененные меры реагирования и направляет участнику казначейского сопровождения и заказчику Уведомление (Приложение №7 к Приказу 214н от 17.12.2021).

Во-вторых, ТОФК проверяет наличие признаков, включенных в классификатор признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения ( классификатор здесь.). По результатам которого возможно:

1) приостановление операции на лицевом счете;
2) предупреждение (информирование) при открытии лицевых счетов или при осуществлении операций на лицевых счетах. Классификатор признаков финансовых нарушений участников КС.

Запрет, отказ, приостановка операций на лицевом счете, а так же предупреждение проводится при перечислении денежных средств на сумму 600 тыс. рублей и более с лицевых счетов на расчетные, за исключением: выплат персоналу и платежей за услуги связи, коммунальные услуги, электроэнергию, гостиничные услуги, услуги перевозки грузов и пассажиров ж/д транспортом, авиационных и железнодорожные билеты, билеты для проезда городским и пригородным транспортом, подписку на периодические издания, в целях аренды, работы по переносу инженерных сетей, а также в целях проведения гос. экспертизы проектной документации, страхования, услуги по приему платежей от физических лиц, осуществляемых платежными агентами. Письмо Казначейства от 30.05.2022 N 07-04-05/12-12995.

До 1 января 2025 г. не применяются положения статьи 242.13-1 БК РФ в части проведения бюджетного мониторинга при открытии лицевых счетов и осуществлении операций со средствами, предоставляемыми из бюджетов ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области, местных бюджетов муниципальных образований, расположенных на территориях Запорожской области, Херсонской области. Постановление № 2377 от 22.12.2022 г.

Что дальше? В случае приостановления операции на лицевом счете:

- при наличии признаков, включенных в классификатор признаков финансовых нарушений, ТОФК направит участнику казначейского сопровождения, заказчику Уведомление о приостановлении операции на лицевом счете (Приложение №8 к Приказу 214н от 17.12.2021) не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения на оплату;
- заказчик не позднее второго рабочего дня, следующего за днем получения от ТОФК Уведомления № 8, должен направить в ТОФК, Уведомление об обоснованности или о необоснованности приостановления операции на лицевом счете (Приложение №10 к Приказу 214н от 17.12.2021), в котором отражается соответствующее решение заказчика;
- в случае непоступления от заказчика Уведомления № 10, в течение трех рабочих дней со дня информирования, ТОФК проведет операции на лицевом счете.

Классификатор признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения

---

Наименование признака финансового нарушения	Мера реагирования
Наличие в ГИИС ЭБ информации об оплате налогов и сборов, таможенных платежей, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ в размере, суммарно превышающем 50 % цены государственного контракта, заключенного в целях реализации государственного оборонного заказа, договора, заключенного в рамках исполнения такого госконтракта, подлежащей уплате в соответствии с условиями указанных государственного контракта (договора) в текущем финансовом году с лицевого счета.	Предупреждение (информирование)при предоставлении Сведений, приостановление операции на лицевом счете при предоставлении распоряжения о совершении казначейских платежей.
Наличие в ГИИС ЭБ информации об оплате труда физ. лицам в размере, суммарно превышающем 50 % цены государственного контракта, заключенного в целях реализации государственного оборонного заказа, договора, заключенного в рамках исполнения такого госконтракта, подлежащей уплате в соответствии с условиями указанных государственного контракта (договора) в текущем финансовом году с лицевого счета (за исключением государственного контракта (договора) на выполнение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ).	Предупреждение (информирование)при предоставлении Сведений, приостановление операции на лицевом счете при предоставлении распоряжения о совершении казначейских платежей.
Наличие в ГИИС ЭБ информации о перечислении прибыли, согласованной сторонами при заключении государственного контракта, заключенного в целях реализации государственного оборонного заказа, договора, заключенного в рамках исполнения такого госконтракта, и предусмотренной его условиями, после исполнения государственного контракта, договора (отдельного этапа его исполнения) и представления в ТОФК документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг) в размере, превышающем 20 % 25% (c 22.03.23) цены госконтракта (договора), подлежащей уплате в соответствии с условиями госконтракта (договора) в текущем финансовом году с лицевого счета. Ранее изменился норматив прибыли ГОЗ, подробнее здесь.	Предупреждение (информирование)при предоставлении Сведений, приостановление операции на лицевом счете при предоставлении распоряжения о совершении казначейских платежей.
Наличие в ГИИС ЭБ информации о фактах приобретения юр. лицом, ИП, физ. лицом - производителем товаров, работ, услуг - участником казначейского сопровождения одноименного товара (работы, услуги) на основании двух и более контрактов (договоров), заключаемых с одним производителем товаров (работ, услуг) на сумму, не подлежащую казначейскому сопровождению. Размер суммы здесь.	Предупреждение (информирование).
Наличие в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в ЕИС в сфере закупок информации о юр. лице, ИП, физ. лице - производителе товаров, работ, услуг - участнике казначейского сопровождения или юр. лице, ИП, физ. лице - производителе товаров, работ, услуг, получающем денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения по контракту (договору).	Предупреждение (информирование).
Наличие информации о регистрации юр. лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения, на территории государства, включенного в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). Перечень в Приказе Минфина №108н от 13.11.2007.	Приостановление операции на лицевом счете.
Наличие в ЕГРЮЛ информации о реорганизации юр. лица - участника казначейского сопровождения (далее - КС) или юр. лица, получающего денежные средства от указанного участника КС	Предупреждение (информирование) о признаках финансовых нарушений участников КС при открытии лицевых счетов или при осуществлении операций на лицевых счетах (далее – предупреждение (информирование).
Наличие в ЕГРЮЛ информации о ликвидации или об исключении из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) юр. лица – участника КС или юр.лица, получающего денежные средства от указанного участника КС.	Приостановление операции на лицевом счете.
Наличие в реестре дисквалифицированных лиц информации о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юр. лица – участника КС или юр. лица, получающего денежные средства от указанного участника КС	Предупреждение (информирование).
Наличие сведений о месте регистрации или месте нахождения юр. лица - участника КС или юр. лица, получающего денежные средства от указанного участника КС, в государстве (на территории), включенном в перечень государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)	Предупреждение (информирование).
Наличие сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве юр.лица, ИП, физ. лица – производителя товаров, работ, услуг – участника КС или юр. лица, ИП, физ. лица – производителя товаров, работ, услуг, получающих денежные средства от указанного участника КС.	Предупреждение (информирование).
Наличие информации о признании банкротом юр. лица или в ЕГРИП сведений о прекращении физ.лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием судом решения о признании гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина – участника КС или юр. лица, ИП – производителя товаров, работ, услуг, получающего денежные средства от указанного участника КС.	Приостановление операции на лицевом счете.

Правила обмена информацией между Федеральным казначейством и гос. органами

---

Федеральное казначейство при исполнении полномочий, предусмотренных ст.242.13-1 БК РФ, обменивается информацией с ФНС, таможенными органами, антимонопольными органами, органами, осуществляющими функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, органами, осуществляющими мониторинг, контроль и аудит в сфере закупок.
Межведомственное информационное взаимодействие осуществляется посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия либо с использованием информационных систем участников межведомственного взаимодействия (при наличии технической возможности). При отсутствии технической возможности межведомственное информационное взаимодействие осуществляется на бумажном носителе.